文:クロエ、パニューズ
トランプの再選でホワイトハウスに戻り、暗号資産に友好的な候補者が米国議会に入ることで、暗号資産は有利な規制環境下で繁栄すると予想されています。BTCの価格が9万ドルを突破しました。11月18日のCNAの報道によると、台湾の議員は最近、台湾の暗号資産の課税問題について質問し、個人の暗号資産取引に課税すべきかどうかを検討しています。
質疑があった公聴会で、立法委員は、現在、台湾の財務省は、暗号資産取引所の事業税と所得税だけを徴収しており、個人または法人が取引から利益を得た場合に明確な課税規則がないため、暗号資産個人取引所得に対する課税措置について問題を提起しました。台湾の財務省は、暗号化された課税メカニズムを改善するために積極的に対応する必要があると強調しました。
現在、台湾では「金融監督庁」にマネーロンダリング防止法の遵守声明を提出した仮想資産事業者が26社あり、税務登録も行っており、法人税と所得税も納めています。しかし、議員は依然として暗号資産に対する課税について、主に事業者に焦点を当て、個人取引の課税や監査については財務省の改善がまだ不十分であると考えています。
税務局の宋秀玲局長は、現在の税法によると、パスワード資産は通貨ではなく、デジタル資産の取引に属し、資産の売却による収入がある限り、課税する必要がありますが、自己申告であるため、検査を強化する必要があり、財務省も金融監督委員会と協力して仮想資産に関する特別法を制定し、将来的に新しい監査措置があると指摘しました。 「現在、税務部門はデジタル商品取引の状況を確認するためのチェックアップツールを持っており、暗号資産の売却による所得の課税に関する関連措置を3か月以内に検討することを約束しました」とSong氏は述べています。
最後に、「財務省」は、国際的な暗号資産およびデジタルサービス税の課税トレンドを引き続きフォローし、台湾の実情に合わせて適時に税制を調整すると述べています。
暗号資産取引の課税に関する問題は、近年、各国の焦点となっており、世界各国／地域における暗号化資産の税務処理について、PAnewsが読者のために簡単にまとめました。
全球では、暗号化資産取引の税務情報の透明性が徐々に向上しています。
アメリカ、欧州連合およびその他の地域は2023年に、暗号通貨資産ブローカーや他の仲介者機関に対する新しい税務情報申告要件を相次いで提出し、取引の透明性を高めることを目的としています。経済協力開発機構（OECD）は昨年6月に暗号通貨資産報告フレームワーク（CARF）を発表し、金融機関共同報告基準（CRS）を更新し、新しい金融商品を報告対象に含めました。
各国が順次暗号化資産の税務情報申告を実施しており、税逃れ手段にならないようにしています。PwCの「2024年グローバル暗号化資産税務調査レポート」によると、2023年12月1日時点で、主要な54の暗号化市場の司法管轄区のうち、OECDが公表した「暗号化資産申告フレームワーク（CARF）」を迅速に導入する意向を示しており、2027年までに暗号化資産取引情報の自動交換メカニズムを実施する予定です。申告が必要な取引には、暗号化資産間の交換、暗号化資産と法定通貨との交換、5万ドル以上の商品またはサービスの対価としての暗号化資産の移転が含まれます。
台湾で最近質問された「立法委員」による暗号資産の課税に関する問題を見ると、台湾の現状は主にKYCとマネーロンダリングの防止に焦点を当てており、つまり、暗号資産に関連するすべての業務において顧客情報を把握する必要があります。大きな出金（50万台湾ドルを超える）がある場合には自己申告する必要があり、つまり、台湾ではマネーロンダリング防止法に加え、暗号資産に適用される明確な指針や所得税法規はありません。
一般的な取引ユーザーにとって、暗号資産の売買は通常、取引税を納める必要はありません。利益は他の資産取引の利益と同様に扱われ、所得申告の対象となり、個人の総所得税に組み込まれます（例えば、フォレックスの取引利益など）。
簡単に言えば、台湾の現在の暗号資産課税の原則は「利益を得た時」だけがカウントされ、投資家の利益が銀行口座に引き出されていない限り、実際の利益は発生しません。一旦暗号資産から利益が銀行口座に送金されると、出金が発生し、一定額に達した場合にのみ課税されます。
また、暗号資産の取引が主な業務の通貨商は、月間売上が4万台湾ドルを超える場合、頻繁な取引通貨商と見なされ、税務登録と営業税および法人税の支払いが必要です。
アメリカでは、暗号資産は課税対象の財産と見なされ、各州で異なる税金の計算方法があります。
アメリカ政府は、デジタル資産として、暗号化された安全な分散台帳に記録された任意のデジタル価値を表すものを定義します。デジタル資産は、米国のコインや紙幣、または任意の中央銀行が発行する法定通貨ではないため、実際の法定通貨ではありません。
このほか、米国国税庁（IRS）は暗号資産を課税対象の財産と見なしており、暗号資産の時価が投資家が購入時の価値よりも高くなった場合、投資家が取引で利益を得たり損失を被ったりする可能性があります。利益が出た場合、所有者は売却した暗号資産に対して税金を支払わなければならず、またもし取引がビジネス活動の一環として行われた場合、暗号資産で支払われた側はそれをビジネス収入として申告し課税する必要があります。
例えば、A 当事者が 5,000 ドルで 1 BTC を購入し、3 ヶ月後に 7,000 ドルで売却した場合、短期キャピタルゲイン税率に従い、当事者は 2,000 ドルのキャッシュアウト利益に課税されなければなりません。資産を所有して1年未満で売却した場合、2023 年の米国課税年度において、税率は 0% から 37% の間であり、具体的な税率は当事者の申告された実質的所得に応じて決定されます。
取引収益に加えて、暗号資産のエコシステムで得られる他の収入も課税の対象となります。例えば、マイニング活動による暗号資産の報酬、ステークに参加した際に得られる報酬、および貸付プラットフォームでの利息収入は、通常、一般的な所得税に基づいて課税されます。2023年、IRSは一連の新しい規制を通じて、ステーク報酬の収入認識時点をより明確にし、非代替トークンをコレクターズアイテムと定義して特別な税務処理ルールを適用しました。
今年半ば、内国歳入庁(IRS)は仮想通貨税制の最終草案を発表し、2025年以降、仮想通貨ブローカーはIRSにフォーム1099-DAを提出し、顧客の取引情報を報告することが義務付けられます。 新制度は、税務コンプライアンスを大幅に改善し、市場参加者に追加のコンプライアンス要件を課すことが期待されています。
州レベルでは、各州で税金の計算方法が異なるが、現時点では非代替性トークンの定義と課税方法について各州で合意に達していません。
欧州連合の各国は税率が大きく異なり、デンマークは最大52%に達する？
また、ヨーロッパの一部では、現在、EUの各国は暗号資産の課税制度を更新し続けています。暗号資産の課税負担を最小限に抑えるために、スロバキア、ルクセンブルク、ブルガリア、ギリシャ、ハンガリー、リトアニアが比較的友好的な選択肢となるでしょう。現在、これらの国々はEUの中で暗号資産ホルダーに対する金利が最も低いです。
デンマーク、フィンランド、オランダ、ドイツ、アイルランドは、暗号資産取引に対してはあまり友好的ではありません。デンマークでは、暗号資産の収益を個人の所得とみなし、37%から52%の高い税率を課しています。以下はEU各国の税制と税率です。キャピタルゲイン税は投資収益に課税されるもので、通常は固定の税率が適用され、個人所得税は累進税率制度を採用しており、納税者の総収入に関連しています。
香港およびシンガポールは現在、個人のキャピタルゲインに対して課税していません
最後はアジアの各国です。日本を例に取ると、個人取引に関しては、取引所から得られる収益は「雑所得」として分類され、累進課税に従って所得税を支払う必要があります。税率は個人の所得に応じており、日本の暗号資産税率は5%から45%までとなっています。例えば、年収が4千万日本円（約27.6万米ドル）を超える場合、税率は45%に達することがあります。特筆すべきは、日本政府が暗号資産の損失を納税者の所得や他の資産から差し引くことを禁止していることです。不動産、事業、林業の収入からの損失のみが収入から差し引かれることができ、暗号資産はこれらのカテゴリには該当しません。
韓国では、同国は20%の暗号資産利益税を課す予定で、利益が250万韓国ウォン（約1,800米ドル）を超える場合に適用されますが、実施時期は何度も延期され、2023年から2025年に延期され、現在は2028年に再延期されています。延期の主な理由は市場の波乱を考慮し、適切な税制基盤が過去に不足していたため、早期の実施が投資家の感情に影響を与えることを懸念しています。
香港およびシンガポールでは個人のキャピタルゲインに課税されていません。まず、香港には現在、デジタル資産に特化した税法規定はありませんが、香港税務署は2020年3月に『税務条例の解釈および運用ガイドライン』（DIPN）第39号を更新し、デジタル資産の課税に関する章を追加しました。
しかしながら、このガイドラインはまだステーク、分散型金融、Web3に関する内容（非代替トークンや実物資産のトークン化など）をカバーしていない。ただし、香港は地域税制の原則を採用しており、香港での取引、専門業務、ビジネスで得た内国収入に対して16.5％のキャピタルゲイン税が課されますが、キャピタル性の利益は含まれません。暗号資産に関する取引所得が所得性質なのか、キャピタル性質なのかは、具体的な事実と状況に基づいて判断する必要があります。
シンガポール税務局（IRAS）は、個人の暗号資産取引からのキャピタルゲイン税を課さない。長期投資で得られた暗号資産の利益は非課税です。ただし、個人が頻繁に暗号資産を取引したり、暗号資産関連の事業を営んだりする場合、その収入は取引所得と見なされ、最高22％の累進税率で所得税を支払う可能性があります。
各国の税制政策は常に暗号資産の投資戦略に大きな影響を与えており、低税率は多国籍企業をその国に投資させる魅力があります。一方、高税率政策を採用しているアメリカ、日本、フランス、スペインなどは一部の投資家を妨げる可能性があります。Coincubの調査によれば、昨年アメリカだけで暗号資産に約18.7億ドルの税金が課せられました。
欧州の状況はまちまちで、一部の国は長期ホルダーに有利な条件を提供していますが、他の国は高い税率を維持しており、これが投資家の行動に影響を与える可能性があります。しかし、全体として、欧州諸国の暗号資産の税率は世界平均を上回っており、これは欧州連合全体の財政制度の一部を反映しています。
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世界の暗号化資産課税を解説：アジアの行動は遅いが、欧州の最高税率は52%に達する
文:クロエ、パニューズ
トランプの再選でホワイトハウスに戻り、暗号資産に友好的な候補者が米国議会に入ることで、暗号資産は有利な規制環境下で繁栄すると予想されています。BTCの価格が9万ドルを突破しました。11月18日のCNAの報道によると、台湾の議員は最近、台湾の暗号資産の課税問題について質問し、個人の暗号資産取引に課税すべきかどうかを検討しています。
質疑があった公聴会で、立法委員は、現在、台湾の財務省は、暗号資産取引所の事業税と所得税だけを徴収しており、個人または法人が取引から利益を得た場合に明確な課税規則がないため、暗号資産個人取引所得に対する課税措置について問題を提起しました。台湾の財務省は、暗号化された課税メカニズムを改善するために積極的に対応する必要があると強調しました。
現在、台湾では「金融監督庁」にマネーロンダリング防止法の遵守声明を提出した仮想資産事業者が26社あり、税務登録も行っており、法人税と所得税も納めています。しかし、議員は依然として暗号資産に対する課税について、主に事業者に焦点を当て、個人取引の課税や監査については財務省の改善がまだ不十分であると考えています。
税務局の宋秀玲局長は、現在の税法によると、パスワード資産は通貨ではなく、デジタル資産の取引に属し、資産の売却による収入がある限り、課税する必要がありますが、自己申告であるため、検査を強化する必要があり、財務省も金融監督委員会と協力して仮想資産に関する特別法を制定し、将来的に新しい監査措置があると指摘しました。 「現在、税務部門はデジタル商品取引の状況を確認するためのチェックアップツールを持っており、暗号資産の売却による所得の課税に関する関連措置を3か月以内に検討することを約束しました」とSong氏は述べています。
最後に、「財務省」は、国際的な暗号資産およびデジタルサービス税の課税トレンドを引き続きフォローし、台湾の実情に合わせて適時に税制を調整すると述べています。
暗号資産取引の課税に関する問題は、近年、各国の焦点となっており、世界各国／地域における暗号化資産の税務処理について、PAnewsが読者のために簡単にまとめました。
全球では、暗号化資産取引の税務情報の透明性が徐々に向上しています。
アメリカ、欧州連合およびその他の地域は2023年に、暗号通貨資産ブローカーや他の仲介者機関に対する新しい税務情報申告要件を相次いで提出し、取引の透明性を高めることを目的としています。経済協力開発機構（OECD）は昨年6月に暗号通貨資産報告フレームワーク（CARF）を発表し、金融機関共同報告基準（CRS）を更新し、新しい金融商品を報告対象に含めました。
各国が順次暗号化資産の税務情報申告を実施しており、税逃れ手段にならないようにしています。PwCの「2024年グローバル暗号化資産税務調査レポート」によると、2023年12月1日時点で、主要な54の暗号化市場の司法管轄区のうち、OECDが公表した「暗号化資産申告フレームワーク（CARF）」を迅速に導入する意向を示しており、2027年までに暗号化資産取引情報の自動交換メカニズムを実施する予定です。申告が必要な取引には、暗号化資産間の交換、暗号化資産と法定通貨との交換、5万ドル以上の商品またはサービスの対価としての暗号化資産の移転が含まれます。
台湾で最近質問された「立法委員」による暗号資産の課税に関する問題を見ると、台湾の現状は主にKYCとマネーロンダリングの防止に焦点を当てており、つまり、暗号資産に関連するすべての業務において顧客情報を把握する必要があります。大きな出金（50万台湾ドルを超える）がある場合には自己申告する必要があり、つまり、台湾ではマネーロンダリング防止法に加え、暗号資産に適用される明確な指針や所得税法規はありません。
一般的な取引ユーザーにとって、暗号資産の売買は通常、取引税を納める必要はありません。利益は他の資産取引の利益と同様に扱われ、所得申告の対象となり、個人の総所得税に組み込まれます（例えば、フォレックスの取引利益など）。
簡単に言えば、台湾の現在の暗号資産課税の原則は「利益を得た時」だけがカウントされ、投資家の利益が銀行口座に引き出されていない限り、実際の利益は発生しません。一旦暗号資産から利益が銀行口座に送金されると、出金が発生し、一定額に達した場合にのみ課税されます。
また、暗号資産の取引が主な業務の通貨商は、月間売上が4万台湾ドルを超える場合、頻繁な取引通貨商と見なされ、税務登録と営業税および法人税の支払いが必要です。
アメリカでは、暗号資産は課税対象の財産と見なされ、各州で異なる税金の計算方法があります。
アメリカ政府は、デジタル資産として、暗号化された安全な分散台帳に記録された任意のデジタル価値を表すものを定義します。デジタル資産は、米国のコインや紙幣、または任意の中央銀行が発行する法定通貨ではないため、実際の法定通貨ではありません。
このほか、米国国税庁（IRS）は暗号資産を課税対象の財産と見なしており、暗号資産の時価が投資家が購入時の価値よりも高くなった場合、投資家が取引で利益を得たり損失を被ったりする可能性があります。利益が出た場合、所有者は売却した暗号資産に対して税金を支払わなければならず、またもし取引がビジネス活動の一環として行われた場合、暗号資産で支払われた側はそれをビジネス収入として申告し課税する必要があります。
例えば、A 当事者が 5,000 ドルで 1 BTC を購入し、3 ヶ月後に 7,000 ドルで売却した場合、短期キャピタルゲイン税率に従い、当事者は 2,000 ドルのキャッシュアウト利益に課税されなければなりません。資産を所有して1年未満で売却した場合、2023 年の米国課税年度において、税率は 0% から 37% の間であり、具体的な税率は当事者の申告された実質的所得に応じて決定されます。
取引収益に加えて、暗号資産のエコシステムで得られる他の収入も課税の対象となります。例えば、マイニング活動による暗号資産の報酬、ステークに参加した際に得られる報酬、および貸付プラットフォームでの利息収入は、通常、一般的な所得税に基づいて課税されます。2023年、IRSは一連の新しい規制を通じて、ステーク報酬の収入認識時点をより明確にし、非代替トークンをコレクターズアイテムと定義して特別な税務処理ルールを適用しました。
今年半ば、内国歳入庁(IRS)は仮想通貨税制の最終草案を発表し、2025年以降、仮想通貨ブローカーはIRSにフォーム1099-DAを提出し、顧客の取引情報を報告することが義務付けられます。 新制度は、税務コンプライアンスを大幅に改善し、市場参加者に追加のコンプライアンス要件を課すことが期待されています。
州レベルでは、各州で税金の計算方法が異なるが、現時点では非代替性トークンの定義と課税方法について各州で合意に達していません。
欧州連合の各国は税率が大きく異なり、デンマークは最大52%に達する？
また、ヨーロッパの一部では、現在、EUの各国は暗号資産の課税制度を更新し続けています。暗号資産の課税負担を最小限に抑えるために、スロバキア、ルクセンブルク、ブルガリア、ギリシャ、ハンガリー、リトアニアが比較的友好的な選択肢となるでしょう。現在、これらの国々はEUの中で暗号資産ホルダーに対する金利が最も低いです。
デンマーク、フィンランド、オランダ、ドイツ、アイルランドは、暗号資産取引に対してはあまり友好的ではありません。デンマークでは、暗号資産の収益を個人の所得とみなし、37%から52%の高い税率を課しています。以下はEU各国の税制と税率です。キャピタルゲイン税は投資収益に課税されるもので、通常は固定の税率が適用され、個人所得税は累進税率制度を採用しており、納税者の総収入に関連しています。
香港およびシンガポールは現在、個人のキャピタルゲインに対して課税していません
最後はアジアの各国です。日本を例に取ると、個人取引に関しては、取引所から得られる収益は「雑所得」として分類され、累進課税に従って所得税を支払う必要があります。税率は個人の所得に応じており、日本の暗号資産税率は5%から45%までとなっています。例えば、年収が4千万日本円（約27.6万米ドル）を超える場合、税率は45%に達することがあります。特筆すべきは、日本政府が暗号資産の損失を納税者の所得や他の資産から差し引くことを禁止していることです。不動産、事業、林業の収入からの損失のみが収入から差し引かれることができ、暗号資産はこれらのカテゴリには該当しません。
韓国では、同国は20%の暗号資産利益税を課す予定で、利益が250万韓国ウォン（約1,800米ドル）を超える場合に適用されますが、実施時期は何度も延期され、2023年から2025年に延期され、現在は2028年に再延期されています。延期の主な理由は市場の波乱を考慮し、適切な税制基盤が過去に不足していたため、早期の実施が投資家の感情に影響を与えることを懸念しています。
香港およびシンガポールでは個人のキャピタルゲインに課税されていません。まず、香港には現在、デジタル資産に特化した税法規定はありませんが、香港税務署は2020年3月に『税務条例の解釈および運用ガイドライン』（DIPN）第39号を更新し、デジタル資産の課税に関する章を追加しました。
しかしながら、このガイドラインはまだステーク、分散型金融、Web3に関する内容（非代替トークンや実物資産のトークン化など）をカバーしていない。ただし、香港は地域税制の原則を採用しており、香港での取引、専門業務、ビジネスで得た内国収入に対して16.5％のキャピタルゲイン税が課されますが、キャピタル性の利益は含まれません。暗号資産に関する取引所得が所得性質なのか、キャピタル性質なのかは、具体的な事実と状況に基づいて判断する必要があります。
シンガポール税務局（IRAS）は、個人の暗号資産取引からのキャピタルゲイン税を課さない。長期投資で得られた暗号資産の利益は非課税です。ただし、個人が頻繁に暗号資産を取引したり、暗号資産関連の事業を営んだりする場合、その収入は取引所得と見なされ、最高22％の累進税率で所得税を支払う可能性があります。
各国の税制政策は常に暗号資産の投資戦略に大きな影響を与えており、低税率は多国籍企業をその国に投資させる魅力があります。一方、高税率政策を採用しているアメリカ、日本、フランス、スペインなどは一部の投資家を妨げる可能性があります。Coincubの調査によれば、昨年アメリカだけで暗号資産に約18.7億ドルの税金が課せられました。
欧州の状況はまちまちで、一部の国は長期ホルダーに有利な条件を提供していますが、他の国は高い税率を維持しており、これが投資家の行動に影響を与える可能性があります。しかし、全体として、欧州諸国の暗号資産の税率は世界平均を上回っており、これは欧州連合全体の財政制度の一部を反映しています。