A IRS dos EUA atualiza a regulamentação sobre ativos de criptografia: de apreensões exorbitantes a monitoramento em tempo real, novas regras coexistem com desafios de privacidade.

A IRS dos EUA ( está a expandir gradualmente a sua capacidade de regulamentação de encriptação, passando de investigações sobre indivíduos específicos para uma revisão abrangente de grandes exchanges. Ao utilizar "subpoenas anónimas" e ferramentas avançadas de análise de Blockchain, a IRS consegue rastrear transações de encriptação em tempo real, aumentando significativamente a execução da conformidade fiscal. Especialistas apontam que, embora o novo sistema de relatórios tenha como objetivo simplificar processos, a complexidade da conformidade e a violação da privacidade continuam a ser questões proeminentes.

Evolução da estratégia de aplicação da lei: de apreensões a preços exorbitantes a triagens em grande escala

Desde 2017, a estratégia do IRS em relação à regulamentação de ativos de criptografia passou por uma mudança fundamental. O departamento de investigação criminal da agência confiscou 3,5 bilhões de dólares em ativos através de ativos de criptografia no ano fiscal de 2021, representando 93% do total de confiscações de ativos naquele ano. Em seguida, a agência mudou seu foco de casos de alto valor esporádicos para uma revisão mais sistemática e abrangente. Até 2023, o IRS lançou 216 investigações e enviou "cartas suaves" a 15.000 usuários de criptografia identificados através de dados de exchange, visando incentivá-los a cumprir as normas.

Ferramentas principais: Notas de anónimos e análise de Blockchain

O IRS depende principalmente de duas grandes ferramentas para expandir seu alcance de aplicação da lei:

1. "Intimações de John Doe": Estas intimações permitem que o IRS solicite às exchanges a apresentação de dados de usuários de um "grupo ou categoria identificável", sem a necessidade de provar previamente que cada indivíduo cometeu uma infração. Especialistas apontam que o limiar para a aprovação deste tipo de intimação pelo tribunal é "extremamente baixo", fornecendo ao IRS amplos poderes de fiscalização.
2. Análise de Blockchain: O IRS está combinando os dados dos usuários fornecidos pelas exchanges com informações públicas de blockchain para criar perfis financeiros abrangentes, permitindo uma revisão em tempo real da conformidade tributária dos usuários. Nas palavras de profissionais do direito, isso equivale a um "monitor de tornozelo financeiro", permitindo ao IRS realizar uma "monitorização quase perfeita" das atividades on-chain dos usuários.

Apesar de os defensores da privacidade se oporem a essa prática e recorrerem ao Supremo Tribunal com a alegação de violação dos direitos da Quarta Emenda, em julho de 2024, o Supremo Tribunal recusou-se a ouvir o caso, o que forneceu uma base legal mais sólida para as ações de fiscalização do IRS.

Comparação entre as novas e antigas tabelas fiscais e desafios de conformidade

Para resolver problemas históricos de declaração de impostos, o IRS lançou um novo sistema de relatórios 1099-DA. Este sistema exigirá que as exchanges de ativos de criptografia comecem a relatar a receita total das transações dos usuários em 2025 e comecem a relatar a base de custo em 2026.

No entanto, especialistas alertam que, embora as novas regras pretendam reduzir a confusão do passado (como a discrepância fiscal causada pela falta de informações de base de custo no formulário 1099-K anterior), a incapacidade do sistema de consolidar todas as informações de transação dos usuários em diferentes exchanges, carteiras ou protocolos em blockchain ainda pode levar a novas "discrepâncias de informação" e confusão. Além disso, essa estratégia "focada na aplicação da lei" pode também gerar um grande atrito com a comunidade de criptografia que busca a descentralização e tem sentimentos anti-governamentais.

Impacto no mercado de criptografia e opiniões de especialistas

Especialistas acreditam que a atualização da regulamentação do IRS marca a transição da tributação de criptografia de um "modelo de declaração voluntária" para um "modelo de conformidade obrigatória". Isso aumenta significativamente o limiar de conformidade para as empresas de criptografia, ao mesmo tempo que significa que até mesmo as infrações não intencionais do passado são mais facilmente detectadas, resultando em multas ou até acusações criminais. Essa tendência também envia um sinal claro para as plataformas de criptografia: é necessário fortalecer seus processos de prevenção à lavagem de dinheiro (AML), conhecer seu cliente (KYC) e a capacidade de coleta e reporte de dados.

Conclusão

Do ponto de vista da conformidade fiscal, a era de anonimato das criptomoedas chegou basicamente ao fim. As últimas medidas do IRS indicam que os reguladores estão realizando uma supervisão sem precedentes no setor de ativos digitais, combinando ferramentas jurídicas tradicionais com tecnologias de ponta. Embora essa ação tenha como objetivo garantir a equidade fiscal, para o usuário comum de criptografia, como lidar com a complexidade da declaração de impostos em várias plataformas e como proteger a privacidade pessoal sob uma regulamentação cada vez mais rígida, continua a ser um grande desafio a ser enfrentado no futuro.