Interpretação da tributação de ativos de criptografia em todo o mundo: ação mais lenta na Ásia, taxa de imposto mais alta na Europa atingindo 52%

Escrito por: Chloe, PANews

A vitória de Trump e o retorno à Casa Branca, juntamente com o fato de que os candidatos amigáveis à Criptomoeda estão todos no Congresso dos EUA, espera-se que a Criptomoeda prospere em um ambiente regulatório favorável, fazendo com que o preço do BTC suba acima de US$ 90.000, de acordo com um relatório da CNA em 18 de novembro, os "legisladores" de Taiwan estão preocupados com a tributação da Criptomoeda em Taiwan durante investigações recentes e discutem se devem tributar as transações pessoais da Criptomoeda.

Durante a audiência de inquérito, os legisladores questionaram as medidas fiscais do Ministério das Finanças para a tributação dos ganhos individuais de criptomoedas nas exchanges. Eles afirmaram que atualmente apenas a taxa de negócios e a taxa de lucros comerciais são cobradas das exchanges de criptomoedas, e não há regulamentação clara para a tributação das partes que lucram com transações, tanto para indivíduos quanto para empresas. Eles enfatizaram que o Ministério das Finanças de Taiwan deve agir proativamente para aprimorar o mecanismo de tributação de criptomoedas em Taiwan.

Atualmente, 26 provedores de ativos de criptografia em Taiwan completaram a declaração de conformidade com a Lei de Prevenção à Lavagem de Dinheiro para a Comissão de Supervisão Financeira. Todos eles registraram impostos e pagaram impostos comerciais e de estabelecimento. No entanto, os deputados ainda acreditam que a tributação de criptomoedas é principalmente focada nos provedores, e a tributação de transações individuais e a verificação ainda não está suficientemente completa pelo Ministério das Finanças.

O diretor de Tributação Song Xiuling destacou que, de acordo com a lei tributária atual, a criptomoeda não é uma moeda, é uma transação de ativos digitais, desde que haja rendimentos da negociação de ativos, ela deve ser tributada, mas porque é autodeclarada, deve reforçar a fiscalização, e o Ministério das Finanças também cooperará com a Comissão de Supervisão Financeira para promulgar uma lei especial sobre ativos virtuais, e haverá novas medidas de auditoria no futuro. "Atualmente, o departamento fiscal tem uma ferramenta de check-up à sua disposição para analisar a situação das transações de bens digitais e prometeu estudar as medidas relevantes para a tributação dos rendimentos de negociação de criptomoeda dentro de três meses", disse Song.

Finalmente, o "Ministério das Finanças" afirmou que continuará a seguir a tendência internacional de tributação de Ativos de criptografia e serviços digitais, e ajustará o sistema fiscal de acordo com a situação real em Taiwan, quando apropriado.

A questão da tributação das transações de criptomoedas tornou-se o foco de atenção em vários países nos últimos anos. A PAnews compilou de forma simples os diferentes métodos de tratamento fiscal de ativos de criptografia em todo o mundo/ regiões para os leitores.

A transparência das informações fiscais sobre a negociação de ativos encriptados está aumentando gradualmente em todo o mundo.

Os Estados Unidos, a União Europeia e outras regiões apresentarão novos requisitos de informações fiscais para Instituição financeira e outros intermediários para ativos de encriptação em 2023, visando aumentar a transparência nas transações. Em junho do ano passado, a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) lançou o Quadro de Relatórios de Ativos de encriptação (CARF) e atualizou o Padrão Comum de Relatório (CRS) para Instituição financeira, incluindo novos instrumentos financeiros no escopo do relatório.

Os países estão implementando gradualmente a declaração de informações fiscais sobre ativos de criptomoedas para evitar que se tornem ferramentas de evasão fiscal. O relatório de pesquisa fiscal global sobre ativos de criptomoedas de 2024 da PwC indica que até 1º de dezembro de 2023, 54 das principais jurisdições do mercado de criptomoedas expressaram a pronta adoção do 'Framework de Declaração de Ativos de Criptomoedas' (CARF) publicado pela OCDE, com a previsão de implementação de um mecanismo de troca automática de informações sobre transações de ativos de criptomoedas até 2027. As transações que devem ser declaradas incluem: trocas entre ativos de criptomoedas, trocas entre ativos de criptomoedas e moedas fiduciárias, transferências de ativos de criptomoedas com valor superior a 50.000 dólares em contrapartida por bens ou serviços.

Olhando para a questão da tributação da Criptomoeda, que foi questionada recentemente pelos 'legisladores' em Taiwan, a situação atual em Taiwan é principalmente focada em KYC e prevenção de lavagem de dinheiro. Ou seja, as empresas relacionadas com a Criptomoeda precisam coletar informações dos clientes e devem fazer uma declaração voluntária quando houver grandes saques (acima de 500.000 NTD). Isso significa que, em Taiwan, além da lei de prevenção de lavagem de dinheiro, não há orientações claras ou regulamentações fiscais aplicáveis à Criptomoeda.

Para os traders comuns, a compra e venda de Ativos de criptografia não requer o pagamento de impostos sobre transações. Os lucros são tratados da mesma forma que os lucros de outras transações de ativos (como lucros de forex), devendo ser declarados como rendimentos de transações de ativos e integrados no imposto sobre o rendimento global pessoal.

Em termos simples, o princípio atual de tributação da criptomoeda em Taiwan é considerar apenas os lucros quando são retirados. Enquanto os fundos de lucro do investidor não forem retirados para a conta bancária, não haverá lucro real. Assim que os lucros da criptomoeda forem transferidos para a conta bancária, ou seja, quando forem retirados e atingirem um certo montante, serão tributados.

Além disso, para as empresas que compram e vendem criptomoedas como principal atividade, se o volume de vendas mensal exceder 40.000 dólares taiwaneses, serão consideradas empresas de negociação regular e devem concluir o registro fiscal e pagar imposto de negócios e imposto de local de negócios.

Os Estados Unidos consideram Criptomoeda como propriedade tributável, e os métodos de cálculo de impostos de cada estado são diferentes.

O governo dos Estados Unidos define Moeda virtual como um ativo digital que representa qualquer valor numérico registrado em um livro-razão distribuído seguro por encriptação. Os ativos digitais não são moedas legais reais, pois não são as moedas e notas dos EUA, nem são as moedas legais emitidas pelos bancos centrais de qualquer país.

Além disso, a Receita Federal considera a Criptomoeda como propriedade tributável, e se o valor de mercado da Criptomoeda mudar e seu preço atual for superior ao valor originalmente comprado pelo investidor, o investidor retira dinheiro da transação, resultando em ganho ou perda de capital, e se houver lucro, o titular deve pagar impostos sobre a venda da Criptomoeda, e se uma parte receber pagamento em Criptomoeda da outra parte por atividades comerciais, A parte que recebe a moeda canadense é obrigada a tratá-la como renda comercial e pagar impostos.

Por exemplo, se a parte A comprar 1 BTC por 5.000 dólares e vendê-lo por 7.000 dólares três meses depois, ela terá que pagar impostos sobre os ganhos de 2.000 dólares de retirada de acordo com a taxa de imposto de ganhos de capital a curto prazo. Para os lucros de ativos detidos por menos de um ano, a taxa de imposto varia de 0% a 37% no ano fiscal de 2023 nos Estados Unidos, e a taxa específica depende da quantidade real de renda declarada pela parte A.

Além dos lucros de negociação, outras receitas no ecossistema de ativos de criptografia também estão sujeitas a impostos. Por exemplo, as recompensas de criptomoedas obtidas através da atividade de mineração, as recompensas obtidas através do stake e os juros ganhos através das plataformas de empréstimo são geralmente classificados como rendimentos regulares e estão sujeitos à taxa de imposto sobre o rendimento geral. Em 2023, o IRS estabeleceu novas regulamentações que esclarecem ainda mais o momento do reconhecimento de rendimentos do stake e definiram os tokens não fungíveis como colecionáveis, sujeitos a regras fiscais especiais.

No meio deste ano, o Internal Revenue Service (IRS) dos Estados Unidos divulgou o projeto final do sistema de tributação de criptomoedas. A partir de 2025, os corretores de criptomoedas terão que apresentar o Formulário 1099-DA ao IRS para relatar as informações de transações de seus clientes. Espera-se que este novo sistema aumente significativamente a conformidade fiscal e traga mais requisitos de conformidade para os participantes do mercado.

E a nível estadual, os estados também têm maneiras diferentes de calcular os impostos, mas atualmente ainda não chegaram a um consenso sobre a definição e o método de tributação de tokens não fungíveis em cada estado.

As taxas variam muito entre os países da União Europeia, com a Dinamarca atingindo 52%?

Além disso, em partes da Europa, os países da União Europeia estão constantemente atualizando o sistema de impostos sobre Ativos de criptografia. Se você considerar minimizar ao máximo a carga tributária sobre Ativos de criptografia, Eslováquia, Luxemburgo, Bulgária, Grécia, Hungria ou Lituânia podem ser escolhas mais amigáveis. Atualmente, esses países têm as Taxa de juros mais baixas para suporte de Ativos de criptografia entre os países da União Europeia.

Em comparação, a Dinamarca, Finlândia, Holanda, Alemanha e Irlanda não são muito amigáveis com as transações de Ativos de criptografia. A Dinamarca considera os lucros com Ativos de criptografia como renda pessoal e aplica uma alta taxa de imposto de 37% a 52%. Abaixo estão os tipos e taxas de imposto de vários países da União Europeia. O Imposto sobre ganhos de capital (Capital Gains Tax) incide principalmente sobre os lucros de investimento, geralmente com taxas fixas, enquanto o Imposto sobre a renda pessoal (Personal Income Tax) segue um sistema de taxas progressivas relacionadas à renda total do contribuinte.

Hong Kong and Singapore currently do not tax individual capital gains

Finalmente, nos vários países asiáticos, no caso do Japão, os ganhos gerados pela Criptomoedaexchange para transações pessoais são classificados como "rendimentos diversos" e estão sujeitos a imposto progressivo. A taxa de imposto varia de acordo com o rendimento individual, sendo a taxa mais baixa de Criptomoeda no Japão de 5% e a mais alta de 45%. Por exemplo, a taxa pode chegar a 45% para rendimentos anuais superiores a 40 milhões de ienes (cerca de 27,6 mil dólares). Especificamente, o governo japonês estipula que as perdas de Criptomoeda não podem ser deduzidas do rendimento tributável do contribuinte ou de outros ativos, sendo que apenas as perdas de rendimentos imobiliários, comerciais e florestais podem ser deduzidas do rendimento, e a Criptomoeda não se enquadra nessas categorias.

Na Coreia do Sul, o país planeia impor uma taxa de Criptomoeda de 20% sobre os lucros acima de 2,5 milhões de won (cerca de 1.800 dólares), mas a implementação tem sido repetidamente adiada, originalmente programada para depois de 2023, adiada para 2025 e agora novamente adiada para 2028. A principal razão para o adiamento é a consideração da volatilidade do mercado, e a falta de infraestrutura fiscal adequada no passado levanta preocupações sobre o impacto prematuro na confiança dos investidores.

Além disso, atualmente não há imposto sobre ganhos de capital para indivíduos em Hong Kong e Cingapura. Em primeiro lugar, não há disposições fiscais específicas para ativo digital em Hong Kong, mas o Departamento de Impostos de Hong Kong atualizou o Guia de Interpretação e Prática Fiscal (DIPN) nº 39 em março de 2020, incluindo capítulos relacionados à tributação de ativos digitais.

No entanto, este guia ainda não abrange conteúdos relacionados a stake, Finanças Descentralizadas, Web3 (como Token não fungível e tokenização de ativos). No entanto, Hong Kong adota o princípio da tributação territorial e cobra imposto de ganhos de capital de 16,5% sobre os lucros de natureza de receitas domésticas provenientes de operações comerciais, profissionais ou de negócios em Hong Kong, excluindo os lucros de natureza de capital. Quanto à Criptomoeda exchange, se ela se enquadra na natureza de receita ou na natureza de capital, isso deve ser determinado com base nos fatos e circunstâncias específicos.

A Autoridade Tributária e Aduaneira de Singapura (IRAS) não cobra imposto sobre ganhos de capital em transações de criptomoedas individuais. Os lucros obtidos com investimentos a longo prazo em criptomoedas são isentos de impostos. No entanto, se uma pessoa negociar frequentemente criptomoedas ou operar negócios relacionados a criptomoedas, essa renda pode ser considerada como renda de negociação e estar sujeita ao pagamento de imposto de renda progressivo máximo de 22%.

Ao longo do tempo, as políticas fiscais de vários países têm tido um impacto significativo nas estratégias de investimento em Ativos de criptografia, com taxas mais baixas atraindo mais empresas multinacionais para investir nesses países. Por outro lado, políticas fiscais de alta taxa, como as dos Estados Unidos, Japão, França e Espanha, podem assustar alguns investidores. De acordo com uma pesquisa da Coincub, apenas nos Estados Unidos, cerca de 18,7 bilhões de dólares em criptomoedas foram sujeitos a impostos no ano passado.

A situação nos países europeus é mista, alguns países oferecem condições favoráveis de suporte a longo prazo, enquanto outros mantêm altas taxas tributárias, o que pode afetar o comportamento dos investidores. No geral, as taxas de criptomoedas nos países europeus são mais altas do que a média global, refletindo parte do sistema financeiro geral da União Europeia.