Interpretação da tributação de ativos de criptografia em todo o mundo: ação mais lenta na Ásia, taxa de imposto mais alta na Europa de até 52%

Escrito por: Chloe, PANews

A vitória de Trump e o retorno à Casa Branca, juntamente com o fato de que os candidatos amigáveis à Criptomoeda estão todos no Congresso dos EUA, espera-se que a Criptomoeda prospere em um ambiente regulatório favorável, fazendo com que o preço do BTC suba acima de US$ 90.000, de acordo com um relatório da CNA em 18 de novembro, os "legisladores" de Taiwan estão preocupados com a tributação da Criptomoeda em Taiwan durante investigações recentes e discutem se devem tributar as transações pessoais da Criptomoeda.

Na reunião de inquérito, os 'deputados' questionaram as medidas fiscais do 'Ministério das Finanças' em relação à tributação dos ganhos pessoais de troca de criptomoedas, afirmando que atualmente apenas o imposto comercial e o imposto sobre lucros de entidades comerciais são cobrados para a troca de criptomoedas, não havendo regulamentação clara sobre a tributação dos lucros individuais ou corporativos obtidos nas transações. Eles enfatizaram que o 'Ministério das Finanças' de Taiwan deve tomar a iniciativa de melhorar o mecanismo de tributação da criptografia em Taiwan.

Atualmente, 26 operadores de ativos de criptografia em Taiwan concluíram a declaração de conformidade com a Lei de Prevenção da Lavagem de Dinheiro perante a Comissão de Supervisão Financeira, todos eles registraram impostos e pagaram impostos comerciais e de estabelecimento. No entanto, os legisladores ainda consideram que a tributação das criptomoedas é principalmente para os operadores, e a tributação e fiscalização das transações individuais ainda não são suficientemente abrangentes, de acordo com o Ministério das Finanças.

A diretora-geral da Autoridade Tributária, Song Xiuling, apontou que, de acordo com as disposições da legislação tributária em vigor, Criptomoeda não é considerada moeda, mas sim uma transação de ativos digitais. Todos os ganhos provenientes da compra e venda de ativos devem ser tributados. No entanto, devido à autodeclaração, é necessário fortalecer a fiscalização. O Ministério das Finanças também cooperará com a Comissão de Serviços Financeiros para estabelecer uma lei especial para ativos virtuais, e no futuro, haverá novas medidas de fiscalização. "Atualmente, o departamento tributário possui ferramentas de fiscalização que podem ser utilizadas para examinar transações de produtos digitais e compromete-se a discutir durante 3 meses os métodos de tributação dos ganhos com a compra e venda de Criptomoeda," disse Song Xiuling.

Finalmente, o "Ministério das Finanças" afirmou que continuará a seguir as tendências internacionais de tributação de Ativos de criptografia e serviços digitais, e ajustará o sistema tributário em tempo oportuno de acordo com a situação real em Taiwan.

A questão da tributação das transações de criptomoedas, que se tornou o foco de atenção de vários países nos últimos anos, foi resumida pela PAnews para os leitores, abordando as diferentes abordagens fiscais para ativos de criptografia em todo o mundo.

A transparência das informações fiscais sobre a tributação de ativos está a ser gradualmente melhorada em todo o mundo.

Os Estados Unidos, a União Europeia e outras regiões introduziram novos requisitos de relatórios fiscais para intermediários e outras instituições financeiras que lidam com ativos de encriptação a partir de 2023, visando aumentar a transparência das transações. Em junho do ano passado, a Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) lançou o Quadro de Relatórios de Ativos de Encriptação (CARF) e atualizou as Diretrizes Comuns de Relatórios (CRS) das Instituições Financeiras, incluindo os novos instrumentos financeiros no escopo dos relatórios.

Os países estão implementando gradualmente a declaração de informações fiscais sobre criptomoedas para evitar que se tornem ferramentas de evasão fiscal. Segundo o relatório "Pesquisa Global de Tributação de Criptomoedas 2024" da PwC, até 1º de dezembro de 2023, 54 principais jurisdições de mercados de criptomoedas indicaram que irão rapidamente adotar o 'Quadro de Declaração de Ativos Criptográficos' (CARF) publicado pela OCDE, com a previsão de implementar o mecanismo de troca automática de informações de transações de ativos criptográficos até 2027. As transações que precisam ser declaradas incluem: trocas entre ativos criptográficos, trocas entre ativos criptográficos e moedas legais, e transferência de ativos criptográficos cujo valor excede US$ 50.000 em mercadorias ou serviços.

À luz da recente questão fiscal sobre a Criptomoeda levantada pelos 'membros do parlamento' de Taiwan, a situação atual em Taiwan está principalmente focada na prevenção de Lavagem de dinheiro e KYC, ou seja, os profissionais da Criptomoeda precisam coletar informações dos clientes e devem declarar voluntariamente grandes saídas de fundos (superiores a 500.000 novos dólares taiwaneses). Na prática, além da legislação de prevenção de Lavagem de dinheiro, não há orientações claras ou regulamentos fiscais específicos aplicáveis à Criptomoeda em Taiwan.

Para o trader comum, a compra e venda de Criptomoeda não requer o pagamento de impostos sobre transações. Os lucros são tratados da mesma forma que os lucros de outras transações de ativos (por exemplo, lucros de forex), devendo ser declarados como rendimentos de transações de ativos e incluídos no imposto sobre o rendimento global pessoal.

Em termos simples, o princípio atual de tributação de criptomoedas em Taiwan é que apenas quando os lucros são retirados é que são contabilizados. Enquanto os fundos de lucro do investidor não forem retirados para a conta bancária, não haverá lucro real. Apenas quando os lucros das criptomoedas forem transferidos para a conta bancária e atingirem um determinado valor é que serão tributados.

Além disso, para os comerciantes de moedas que se dedicam principalmente à compra e venda de criptomoedas, se o volume de vendas mensal exceder 40.000 TWD, será considerado um comerciante de transações regulares e deverá efetuar o registro fiscal e pagar o imposto comercial e o imposto sobre o local de negócios.

Os Estados Unidos consideram Criptomoeda como propriedade sujeita a impostos, e os métodos de cálculo de impostos variam de estado para estado.

O governo dos Estados Unidos define Moeda virtual como um ativo digital que é registrado em um livro-razão distribuído seguro com encriptação e representa qualquer valor digital. No entanto, ativos digitais não são moedas legais reais, pois não são moedas e notas americanas, nem moedas legais emitidas pelos bancos centrais de qualquer país.

Além disso, o Internal Revenue Service (IRS) dos EUA considera Criptomoeda como uma propriedade tributável. Se o valor de mercado da Criptomoeda aumentar em relação ao valor que o investidor pagou inicialmente e o investidor retirar fundos durante a negociação, haverá ganhos ou perdas de capital. Se houver lucro, o detentor deve pagar impostos sobre a venda da Criptomoeda. Além disso, se uma das partes receber Criptomoeda como pagamento de uma atividade comercial, a parte que recebeu a moeda digital deve considerá-la como receita comercial e pagar impostos.

Por exemplo, se a parte A comprar 1 BTC por 5.000 dólares e vendê-lo por 7.000 dólares três meses depois, terá de pagar impostos sobre os ganhos de 2.000 dólares, à taxa de imposto sobre ganhos de capital a curto prazo. Se os lucros da venda de ativos detidos por menos de um ano forem considerados para o ano fiscal de 2023 nos Estados Unidos, a taxa de imposto varia de 0% a 37%, dependendo do montante real dos rendimentos declarados pela parte A.

Além dos lucros de negociação, outras receitas no ecossistema de Ativos de criptografia também estão sujeitas a impostos. Por exemplo, as recompensas de criptomoeda obtidas através da Mineração, os retornos obtidos ao participar do stake e os juros ganhos através de plataformas de empréstimo são geralmente classificados como renda regular e tributados à taxa de imposto de renda ordinária. Em 2023, o IRS esclareceu ainda mais o momento do reconhecimento da receita de stake por meio de uma série de novas regulamentações, e definiu os Token não fungível como colecionáveis, sujeitando-os a regras fiscais especiais.

No meio deste ano, o Internal Revenue Service (IRS) dos Estados Unidos divulgou a versão final do regulamento de impostos sobre criptomoedas. A partir de 2025, os corretores de criptomoedas precisarão apresentar o Formulário 1099-DA ao IRS para relatar as informações de transações de seus clientes. Este novo sistema espera aumentar significativamente a conformidade fiscal e também trazer mais requisitos de conformidade para os participantes do mercado.

A nível estadual, os diferentes estados têm diferentes formas de calcular impostos, mas atualmente ainda não chegaram a um consenso sobre a definição e a forma de tributação de Tokens não fungíveis.

As taxas de imposto variam muito entre os países da UE, com a Dinamarca chegando a 52%?

Além disso, em parte da Europa, os países da União Europeia estão constantemente atualizando o sistema de tributação de ativos de criptografia. Se você considerar minimizar ao máximo a carga tributária sobre ativos de criptografia, Eslováquia, Luxemburgo, Bulgária, Grécia, Hungria ou Lituânia seriam escolhas mais amigáveis, pois atualmente esses países têm a taxa de juros mais baixa para suporte a ativos de criptografia entre os países da União Europeia.

Em comparação, a Dinamarca, Finlândia, Holanda, Alemanha e Irlanda não são muito amigáveis com as transações de Ativos de criptografia. A Dinamarca considera os ganhos com Ativos de criptografia como renda pessoal e aplica uma alta taxa de imposto de 37% a 52%. Abaixo estão os tipos e taxas de impostos de vários países da União Europeia. O Imposto sobre ganhos de capital (Capital Gains Tax) incide principalmente sobre os lucros de investimento, geralmente com uma taxa fixa, enquanto o Imposto sobre o rendimento pessoal (Personal Income Tax) adota um sistema de taxas progressivas relacionadas à renda total do contribuinte.

Atualmente, Hong Kong e Cingapura não tributam os ganhos de capital pessoais.

Por fim, em relação aos países asiáticos, como o Japão, os ganhos gerados pela negociação de Criptomoedas são classificados como 'Outros rendimentos' para indivíduos e estão sujeitos a imposto de renda progressivo. As taxas de imposto variam de acordo com a renda pessoal, sendo a taxa mais baixa de Criptomoedas no Japão de 5% e a mais alta de 45%. Por exemplo, a taxa pode chegar a 45% para aqueles com renda anual superior a 40 milhões de ienes (cerca de 276.000 dólares). Vale ressaltar que o governo japonês estabelece que as perdas com Criptomoedas não podem ser deduzidas da renda ou de outros ativos dos contribuintes, apenas perdas relacionadas a imóveis, negócios e atividades florestais podem ser deduzidas da renda. Criptomoedas não se enquadram nessas categorias.

Enquanto isso, na Coreia do Sul, o país planeja impor um imposto de 20% sobre os lucros em criptomoedas, aplicável a lucros acima de 2,5 milhões de won (cerca de 1.800 dólares), mas a implementação tem sido repetidamente adiada, originalmente programada para 2023, adiada para 2025 e agora adiada para 2028. A principal razão para o adiamento é a volatilidade do mercado e a falta de infraestrutura tributária adequada no passado, com receio de que a implementação prematura afete o sentimento dos investidores.

Além disso, atualmente não há imposto sobre ganhos de capital para indivíduos em Hong Kong e Cingapura. Em primeiro lugar, atualmente não há disposições fiscais específicas para ativo digital em Hong Kong, mas o Departamento de Receitas de Hong Kong atualizou o Guia de Interpretação e Prática Fiscal (DIPN) No. 39 em março de 2020, incluindo capítulos relacionados à tributação de ativos digitais.

No entanto, o guia ainda não cobre tópicos como stake, Finanças Descentralizadas, Web3 (como Token não fungível e tokenização de ativos físicos). No entanto, Hong Kong adota o princípio de tributação territorial e tributa 16,5% de imposto sobre ganhos de capital sobre os lucros de natureza de rendimento doméstico de operações comerciais, profissionais ou de negócios em Hong Kong, excluindo lucros de natureza de capital. Quanto ao exchange de criptomoedas, se é considerado rendimento de natureza ou de capital, deve ser determinado com base em fatos e circunstâncias específicas.

A Autoridade Fiscal de Singapura (IRAS) não tributa o ganho de capital das transações de criptomoeda de indivíduos. Os lucros obtidos com o investimento a longo prazo em criptomoeda são isentos de impostos. No entanto, se um indivíduo negociar frequentemente criptomoeda ou conduzir negócios relacionados com criptomoeda, esse rendimento pode ser considerado rendimento comercial e estar sujeito a uma taxa de imposto progressiva máxima de 22%.

Ao longo do tempo, as políticas fiscais de vários países afetaram significativamente a estratégia de investimento em Ativos de criptografia, com taxas baixas atraindo empresas multinacionais para investir no país. Por outro lado, políticas de alto imposto, como as dos EUA, Japão, França e Espanha, podem afugentar alguns investidores. De acordo com uma pesquisa da Coincub, apenas nos EUA, cerca de 18,7 bilhões de dólares em impostos foram coletados das Criptomoedas no ano passado.

A situação nos países europeus é mista, com alguns países a oferecer condições favoráveis de suporte a longo prazo, enquanto outros mantêm elevadas taxas de imposto, o que pode afetar o comportamento dos investidores. No geral, as taxas de criptomoeda nos países europeus são superiores à média global, refletindo assim uma parte do sistema financeiro global da União Europeia.