Разбор налогообложения активов в областишифрования по всему миру: Азия действует медленнее всего, наивысшая ставка налога в Европе составляет 52%

Автор: Chloe, PANews

Победа Трампа и возвращение в Белый дом вкупе с тем фактом, что в Конгресс США вошли кандидаты, дружественно настроенные к Криптовалюте, все слои общества ожидают, что Криптовалюта будет процветать в благоприятной нормативно-правовой среде, в результате чего цена BTC взлетит выше $90 000, согласно отчету CNA от 18 ноября, «законодатели» Тайваня обеспокоены налогообложением тайваньской криптовалюты во время недавних расследований, и обсуждают, следует ли облагать налогом личные транзакции Криптовалюта.

На слушаниях депутаты выразили сомнения в отношении налоговых мер, применяемых Минфином по отношению к криптовалютным биржам. Они указали, что на данный момент налоги взимаются только с оборота и прибыли от деятельности криптовалютных бирж, но не установлены конкретные налоговые нормы для частных лиц или юридических лиц, получающих прибыль от торговли. Они подчеркнули, что Минфин Тайваня должен активно вмешаться и усовершенствовать механизм налогообложения шифрования в Тайване.

Глава налоговой службы Сун Сюйлин отметила, что согласно действующему налоговому законодательству, Криптоактивы не являются валютой, а представляют собой цифровые активы, и любой доход от купли-продажи активов облагается налогом. Однако, так как это самостоятельное декларирование, необходимо усилить контроль. Министерство финансов также будет сотрудничать с Финансовой службой по вопросам введения специального закона о виртуальных активах, и в будущем будут приняты новые меры контроля. «В настоящее время в налоговом ведомстве есть инструменты контроля, которые можно использовать для анализа сделок с цифровыми товарами, и обещают обсудить в течение 3 месяцев методы налогообложения доходов от купли-продажи Криптоактивов», - сказала Сун Сюйлин.

В конце концов Минфин заявил, что будет следовать международным трендам в области налогообложения Криптоактивы и цифровых услуг, и в сочетании с реалиями Тайваня, своевременно корректировать налоговую систему.

Вопрос налогообложения сделок с криптовалютами в последние годы стал центральной темой в различных странах, PAnews предлагает читателям краткое изложение методов обработки налогообложения шифрованных активов в различных странах/регионах по всему миру.

Постепенное повышение прозрачности налоговой информации о шифровании активов в мире

США, ЕС и другие регионы постепенно вводят новые требования по налоговой отчетности для криптовалютных брокеров и других промежуточных финансовых учреждений, начиная с 2023 года, с целью увеличения прозрачности сделок. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в июне прошлого года также представила Фреймворк отчетности о криптовалютных активах (CARF) и обновила Общие стандарты отчетности об участниках финансовых рынков (CRS), включив в отчетность новые финансовые инструменты.

Различные страны поочередно внедряют информационную отчетность о налогах на криптовалютные активы, чтобы избежать их использования в качестве средства уклонения от налогообложения. Согласно отчету PwC "Отчет об исследовании налогообложения криптовалютных активов 2024 года", к 1 декабря 2023 года уже 54 основных юрисдикции криптовалютного рынка заявили о намерении быстро внедрить "Каркас отчетности о криптовалютных активах" (CARF), опубликованный ОЭСР, и планируют автоматически обменивать информацией о сделках с криптовалютными активами до 2027 года. Среди сделок, подлежащих отчетности, включены обмен криптовалютными активами, обмен криптовалютных активов на законные валюты и передача криптовалютных активов в размере более 50 000 долларов США в обмен на товары или услуги.

Судя по вопросу о налогообложении Криптоактивы, который недавно вызвал вопросы у "депутатов" на Тайване, ситуация на Тайване в основном связана с KYC и противодействием отмыванию денег, то есть все, кто занимается Криптоактивы, должны иметь доступ к информации о клиентах и принимать инициативу в случае крупного вывода средств (свыше 500 000 новых тайваньских долларов), что означает, что в Тайване, помимо закона о противодействии отмыванию денег, нет четких руководств или применимых налоговых законов и правил, касающихся Криптоактивы.

Для обычных пользователей торговля Криптоактивы на текущем этапе не требует уплаты налога с оборота, прибыль рассматривается так же, как прибыль от других сделок с активами (например, прибыль от форекс), и должна быть объявлена как доход от сделок с активами и включена в общий доход физического лица.

Простыми словами, принцип налогообложения Криптоактивы на Тайване - это «прибыль на выходе». Если прибыль инвестора не была снята со счета в банке, она не считается реальной прибылью. Когда Криптоактивы приносят прибыль и эта прибыль переводится на банковский счет и достигает определенной суммы, то начисляется налог.

Кроме того, если криптоактивы являются основным бизнесом торговца монетами и его ежемесячный оборот превышает 40 000 новых тайваньских долларов, он считается постоянным торговцем и должен зарегистрироваться в налоговой службе и уплатить налог на прибыль и налог на продажу.

США рассматривают Криптоактивы как имущество, подлежащее налогообложению, и способы расчета налогов различаются в разных штатах

Правительство США определяет Виртуальные деньги как цифровой актив, который записывается на безопасном и децентрализованном шифрованном блокчейне и представляет собой любую цифровую ценность. Цифровые активы не являются настоящей законной валютой, поскольку они не являются монетами и банкнотами США или законной валютой, выпущенной центральным банком какой-либо страны.

Кроме того, Налоговая служба США (IRS) рассматривает Криптовалюту как налогооблагаемое имущество. Если рыночная стоимость Криптовалюты выше стоимости при ее покупке и инвестор продает ее с прибылью, возникают капитальные доходы или убытки. Если имеется прибыль, держатель должен уплатить налоги с продажи Криптовалюты. Кроме того, если одна сторона получает Криптовалюту в качестве оплаты от другой стороны в рамках коммерческой деятельности, получившая сторона должна рассматривать ее как коммерческий доход и уплачивать налоги.

Например, если сторона A приобретает 1 BTC по цене 5 000 долларов США и продает его через 3 месяца по цене 7 000 долларов США, то в соответствии с налоговой ставкой на краткосрочные капитальные доходы сторона A должна уплатить налог с дохода в размере 2 000 долларов США при выводе. Если прибыль от продажи долгосрочного актива менее года, то в налоговом году США 2023 ставка налога составляет от 0% до 37%, конкретная ставка зависит от объема полученного дохода стороны A.

Помимо доходов от сделок, другие доходы в экосистеме Криптоактивы также подлежат налогообложению. Например, вознаграждение Криптоактивы, полученное от Майнинг деятельности, вознаграждение, полученное от участия в застейкать, а также Интерес, заработанный через платформы займа, обычно классифицируются как доходы от повседневной деятельности и облагаются налогом по общей ставке налога на доходы. В 2023 году IRS с помощью ряда новых правил более ясно определила момент признания доходов от застейкать вознаграждения и определила Невзаимозаменяемый токен как предмет коллекционирования, что позволяет применять особые налоговые правила.

В середине этого года налоговое управление США (IRS) опубликовало окончательный проект по налогообложению криптовалют, с 2025 года криптовалютные брокеры должны будут представлять в IRS форму 1099-DA для сообщения информации о сделках клиентов. Эта новая система ожидается значительно повысит соблюдение налоговых обязательств, а также внесет больше требований по соответствию для участников рынка.

А на уровне штата, каждый штат имеет свои собственные способы расчета налогов, однако в настоящее время еще не достигнуто соглашение между штатами относительно определения Невзаимозаменяемый токен и способов его налогообложения.

Большое различие в ставках налога в странах ЕС, Дания достигает 52%?

Кроме того, в некоторых странах Европы постоянно обновляются системы налогообложения криптовалют. Если рассматривать минимизацию налогового бремени на криптовалюту, Словакия, Люксембург, Болгария, Греция, Венгрия и Литва могут быть более дружелюбными выборами, так как в настоящее время эти страны имеют самую низкую процентную ставку для держателей криптовалюты среди стран Европейского союза.

По сравнению с некоторыми другими странами, Дания, Финляндия, Нидерланды, Германия и Ирландия не очень дружелюбны к криптовалютной торговле. Дания рассматривает доход от криптовалют как личный доход и взимает высокие налоговые ставки в размере от 37% до 52%, ниже представлены типы налогообложения в различных странах Евросоюза и ставки налогов. Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в основном облагается налогом на инвестиционный доход, обычно по фиксированной ставке, а налог на доходы физических лиц (Personal Income Tax) применяет прогрессивную ставку налогообложения, зависящую от общего дохода налогоплательщика.

В настоящее время Гонконг и Сингапур не взимают налог на капитальный доход физических лиц

Наконец, касательно азиатских стран, в случае Японии, доходы от торговли на Криптовалютабиржа для физических лиц классифицируются как «прочие доходы» и облагаются налогом на доходы по прогрессивной шкале. Ставки налога зависят от доходов физического лица, причем наименьшая ставка налога на Криптовалюту в Японии составляет 5%, а наибольшая - 45%. Например, ставка налога может достигать 45% для граждан с годовым доходом более 40 миллионов иен (около 276 тысяч долларов США). Особенность заключается в том, что японское правительство устанавливает, что потери на Криптовалюту не могут вычитаться из доходов налогоплательщика или других активов, а только потери от доходов от недвижимости, коммерческой и лесной деятельности могут вычитаться из доходов, а Криптовалюта не относится к этим категориям.

В Южной Корее планируется взимать налог на прибыль от криптовалют в размере 20%, применяемый к доходу свыше 2,5 миллиона вон (около 1 800 долларов), но срок вступления в силу неоднократно откладывался, изначально с 2023 года на 2025 год, а теперь на 2028 год. Главной причиной отсрочки является учет волатильности рынка, отсутствие должной инфраструктуры для налогообложения в прошлом, опасения, что раннее внедрение может повлиять на настроения инвесторов.

Кроме того, в Гонконге и Сингапуре в настоящее время нет налога на индивидуальный капитальный доход. Во-первых, в настоящее время в Гонконге нет специальных налоговых положений, касающихся цифровых активов, но налоговая служба Гонконга в марте 2020 года обновила разъяснения и руководства по применению налогового законодательства (DIPN) № 39, включив главы, касающиеся налогообложения цифровых активов.

Однако этот документ пока не охватывает токенизацию, децентрализованные финансы и связанные с ними технологии Web3 (такие как NFT и токенизация реальных активов). В то же время Гонконг применяет принцип налогообложения по месту осуществления деятельности и взимает 16,5% налог на капитальные доходы от внутренних доходов, полученных в Гонконге в результате торговли, профессиональной или коммерческой деятельности, за исключением капитальных доходов. Что касается криптовалютных бирж, являются ли они доходом или капиталом, следует определять на основе конкретных фактов и обстоятельств.

Налоговая служба Сингапура (IRAS) не взимает налог на прибыль от индивидуальной торговли криптовалютой. Долгосрочная прибыль от инвестиций в криптовалюту освобождена от налогообложения. Однако, если часто торговать криптовалютой или заниматься связанным с ней бизнесом, такой доход может рассматриваться как доход от торговли и подлежать уплате налога на доходы по прогрессивной шкале до 22%.

Все время налоговая политика различных стран значительно влияет на стратегию инвестиций в криптовалюту, низкие ставки налога привлекают транснациональные компании для инвестирования в эти страны. В то же время высокие ставки налога, такие как в США, Японии, Франции и Испании, могут отпугнуть некоторых инвесторов. Согласно исследованию Coincub, только в прошлом году в США было взимано около 1,87 миллиарда долларов налогов на криптовалюту.

Ситуация в европейских странах имеет свои плюсы и минусы: некоторые страны предоставляют выгодные условия для держателей на долгосрочной основе, в то время как другие страны поддерживают высокие налоговые ставки, что может повлиять на поведение инвесторов. Однако в целом налоговые ставки на Криптоактивы в европейских странах выше глобального среднего уровня, что отражает часть общей финансовой системы Европейского союза.