Cục Thuế Hoa Kỳ nâng cấp quy định về Tài sản tiền điện tử: từ việc tịch thu với giá trên trời đến giám sát theo thời gian thực, quy định mới và thách thức về quyền riêng tư đồng tồn tại.

Cơ quan Thuế Hoa Kỳ (IRS) đang mở rộng khả năng giám sát tài sản tiền điện tử của mình một cách đồng bộ, đã chuyển từ việc điều tra các cá nhân cụ thể sang việc xem xét toàn diện các sàn giao dịch lớn. Bằng cách sử dụng "trát đòi không tên" và các công cụ phân tích blockchain tiên tiến, IRS có thể theo dõi các giao dịch tài sản tiền điện tử theo thời gian thực, tăng cường đáng kể việc thực thi sự tuân thủ thuế. Các chuyên gia chỉ ra rằng, mặc dù hệ thống báo cáo mới nhằm đơn giản hóa quy trình, nhưng độ phức tạp của sự tuân thủ và sự xâm phạm quyền riêng tư vẫn là những vấn đề nổi bật.

Sự phát triển chiến lược thi hành pháp luật: Từ việc niêm phong với giá trên trời đến việc sàng lọc quy mô lớn

Kể từ năm 2017, chiến lược của IRS về quản lý tài sản tiền điện tử đã có sự thay đổi căn bản. Phòng điều tra hình sự của cơ quan này đã tịch thu tài sản trị giá 3,5 tỷ đô la thông qua tài sản tiền điện tử trong năm tài chính 2021, chiếm 93% tổng tài sản bị tịch thu trong năm đó. Sau đó, cơ quan này đã chuyển trọng tâm từ các vụ án giá trị cao lẻ tẻ sang một cuộc kiểm tra có hệ thống và rộng rãi hơn. Tính đến năm 2023, IRS đã khởi động 216 cuộc điều tra và gửi "thư mềm" đến 15.000 người dùng tiền điện tử được xác định thông qua dữ liệu sàn giao dịch, nhằm thúc đẩy họ chủ động tuân thủ.

Công cụ chính: Biên lai vô danh và phân tích Blockchain

IRS chủ yếu dựa vào hai công cụ lớn để mở rộng phạm vi thực thi của mình:

1. "Truy nã vô danh" (John Doe Summonses): Loại truy nã này cho phép IRS yêu cầu sàn giao dịch cung cấp dữ liệu người dùng của "nhóm hoặc loại có thể xác định", mà không cần chứng minh trước rằng mỗi cá nhân đều có hành vi vi phạm. Các chuyên gia chỉ ra rằng ngưỡng phê duyệt của tòa án đối với loại truy nã này là "rất thấp", cung cấp cho IRS quyền xem xét rộng rãi.
2. Phân tích Blockchain: IRS đang kết hợp dữ liệu người dùng do các sàn giao dịch cung cấp với thông tin blockchain công cộng để tạo ra hồ sơ tài chính toàn diện, từ đó thực hiện việc xem xét tuân thủ thuế của người dùng trong thời gian thực. Theo lời của các luật sư, điều này tương đương với một "thiết bị giám sát cổ chân tài chính", cho phép IRS theo dõi "gần như hoàn hảo" các hoạt động trên chuỗi của người dùng.

Mặc dù có những người bảo vệ quyền riêng tư phản đối phương pháp này và kháng cáo lên Tòa án Tối cao với lý do vi phạm quyền theo Tu chính án thứ tư, nhưng vào tháng 7 năm 2024, Tòa án Tối cao đã từ chối xem xét vụ án này, điều này đã cung cấp cơ sở pháp lý vững chắc hơn cho các hành động thi hành của IRS.

So sánh bảng thuế mới và cũ với những thách thức về sự tuân thủ

Để giải quyết vấn đề khai thuế lịch sử, IRS đã giới thiệu hệ thống báo cáo 1099-DA mới. Hệ thống này sẽ yêu cầu các sàn giao dịch mã hóa báo cáo tổng thu nhập giao dịch của người dùng bắt đầu từ năm 2025 và báo cáo cơ sở chi phí bắt đầu từ năm 2026.

Tuy nhiên, các chuyên gia cảnh báo rằng, mặc dù quy định mới nhằm giảm bớt sự hỗn loạn trong quá khứ (như việc biểu mẫu 1099-K trước đây gây ra sự không khớp thuế do thiếu thông tin về cơ sở chi phí), nhưng do hệ thống này không thể tổng hợp tất cả thông tin giao dịch của người dùng trên các sàn giao dịch khác nhau, ví dụ như ví hoặc giao thức trên chuỗi, vẫn có thể dẫn đến sự "không khớp thông tin" và nhầm lẫn mới. Hơn nữa, chiến lược "tập trung vào thi hành" này cũng có thể gây ra sự ma sát lớn với cộng đồng tiền điện tử đang theo đuổi sự phi tập trung và có tâm lý chống chính phủ.

Ảnh hưởng đến thị trường mã hóa và quan điểm của các chuyên gia

Các chuyên gia cho rằng, việc nâng cấp quy định của IRS đánh dấu sự chuyển đổi của thuế mã hóa từ "mô hình khai báo tự nguyện" sang "mô hình tuân thủ bắt buộc". Điều này đã làm tăng đáng kể ngưỡng tuân thủ của các doanh nghiệp mã hóa, đồng thời cũng có nghĩa là những hành vi vi phạm, ngay cả khi không cố ý, cũng dễ dàng bị phát hiện hơn, dẫn đến việc phạt tiền thậm chí là cáo buộc hình sự. Xu hướng này cũng đã gửi một tín hiệu rõ ràng đến các nền tảng mã hóa: phải tăng cường quy trình phòng chống rửa tiền (AML), hiểu biết khách hàng (KYC) cũng như khả năng thu thập và báo cáo dữ liệu.

Kết luận

Từ góc độ sự tuân thủ thuế, thời đại ẩn danh của tài sản tiền điện tử đã cơ bản kết thúc. Các động thái mới nhất của IRS cho thấy các cơ quan quản lý đang tiến hành giám sát sâu rộng chưa từng có trong lĩnh vực tài sản kỹ thuật số, thông qua việc kết hợp các công cụ pháp lý truyền thống và công nghệ tiên tiến. Mặc dù động thái này nhằm đảm bảo công bằng thuế, nhưng đối với người dùng mã hóa thông thường, cách đối phó với việc khai báo thuế phức tạp trên nhiều nền tảng, cũng như cách bảo vệ quyền riêng tư cá nhân dưới sự quản lý ngày càng chặt chẽ, vẫn là những thách thức lớn mà tương lai phải đối mặt.