2026年税率变化：您需要多$14,000才能达到最高税率

美国国税局（IRS）已发布2026年税阶通货膨胀调整，显示单身申报者需要赚取$640,600才能达到最高37%的边际税率，较2025年的$626,350有所增加。

已婚夫妇共同报税的最高税率为$768,700，而2025年为$751,600。这些变化源于年度通货膨胀调整和《一项伟大的美丽法案 (OBBB)》中的条款，该法案使大多数《减税与就业法案》条款永久有效。

标准扣除额上升至$16,100（单身申报）和$32,200（联合申报）。理解这些2026年税率变化对于税务规划至关重要，因为只有超过特定阈值的收入才会按照更高的税率征税，这是由于美国的累进税制。

理解渐进税制

在美国，支付所得税是任何赚钱的人都必须面对的现实，而高收入者往往面临巨额的IRS付款。这是由于美国税制的累进性质。你的收入的不同部分会按照不同的税率征税，这取决于你的收入属于哪个2026年税率门槛。随着收入的增加，额外的金额将受到更高的税率的影响。

美国国税局每年调整税率等级，以跟上通货膨胀和工资上涨。根据这些新的税率等级，您需要赚取更多的收入才能达到最高税率。到2026年，进入更高税率等级所需的收入将增加——这意味着您需要赚取更多才能达到最高税率等级。

对于2025年，单身申报者进入最高税率区间为$626,350，已婚夫妻联合申报为$751,600。然而在2026年，37%的最高边际税率将不会在单身者收入达到$640,600或联合申报者收入达到$768,700之前适用。对单身申报者而言，这$14,250的增加和对联合申报者而言$17,100的增加大约代表了2.3%的通货膨胀调整。

2026年完整税级结构

2026年联邦所得税有七个税率：10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。OBBB使TCJA普通所得税结构永久化，并为最低两个税档提供了额外的4%通货膨胀调整(10%和12%)，而较高的税档则获得了2.3%的增加。

2026年单身申报者的税率档次收入门槛:

10%: $0 到$12,400

12%: $12,401 到 $50,400

22%: $50,401到$105,700

24%: $105,701 到 $201,775

32%: $201,776 到 $256,225

35%: $256,226 至 $640,600

37%: $640,601或更多

2026年已婚共同申报的税率等级收入门槛：

10%: $0 到 $24,800

12%: $24,801 到 $100,800

22%: $100,801 到 $211,400

24%: $211,401 到 $403,550

32%: $403,551 到 $512,450

35%: $512,451 到 $768,700

37%: $768,701 或更多

仅边际收入按最高税率征税

尽管37%的税率听起来很高，但重要的是要理解，这个税率仅适用于超过该档次门槛的收入。例如，如果你是单身申报者，在2026年赚取$700,000，你并不是对全部金额支付37%——仅对超过$640,600的部分支付。

随着税级上移，2026年收入未变的人将看到更低的联邦税单。收入最高的人将受益最多，因为他们的更多收入将以10%、12%、22%、24%、32%和35%的较低税率征税，较之前几年有所不同。这种现象，即名义收入不变导致由于税级调整而造成的有效税率降低，帮助防止了“税级蠕动”——即通货膨胀使纳税人进入更高的税级而没有实际收入增长。

2026年标准扣除额增加

2026纳税年度的标准扣除额也将上升。单身申报者可以扣除$16,100，较$15,750有所增加，而共同申报的已婚夫妇可以扣除$32,200，较$31,500有所增加。户主可以申报$24,150，较$23,625有所增加。OBBB此前将2025年的单身申报者标准扣除额提高了$750 ，联合申报的申报者则增加了$1,500，此外还有2026年的通货膨胀调整。

然而，许多高收入者可能选择逐项列举扣除，而不是使用标准扣除，申报特定费用，例如慈善捐赠、抵押贷款利息以及州和地方税。只有在总扣除额超过标准扣除时，逐项列举才是值得的。高收入者更有可能从逐项列举中受益，因为他们可能拥有有价值的财产或支付 знач的州税。

年龄在65岁及以上的老年人可以为单身申报者申报额外的标准扣除额$2,050，为联合申报者申报$1,650。此外，65岁及以上的纳税人可以根据OBBB为每位符合条件的纳税人申报新的$6,000扣除额，超出$75,000 (单身)和$150,000 (联合)的收入将以6%的比例逐步减少。

替代最小税额调整

替代最低税 (AMT) 是在1960年代创建的，目的是防止高收入纳税人通过过度扣除来逃避所得税。对于2026年的税率，AMT免税额为单身者$90,100，已婚夫妇共同申报为$140,200。免税额在单身申报者达到$500,000和共同申报者达到$1,000,000时开始逐步减少。

OBBB对AMT的更改将逐步取消的门槛恢复到2018年的水平，并将逐步取消的速度从25%加速至50%。在2025年，单身申报者的免税逐步取消门槛为$625,350，已婚共同申报的纳税人的免税逐步取消门槛为$1,252,700，这使得2026年的更改对某些纳税人来说是一个显著的转变。

2026年的其他显著调整

2026年获得的收入税抵免(EITC)的最高额度为$8,231，适用于有三个或更多孩子的合格纳税人，较2025年的$8,046有所增加。没有孩子的申报者的最高抵免为$664 ，拥有一个孩子的为$4,427，拥有两个孩子的为$7,316。

2026年儿童税收抵免(CTC)的最高额度为每个合格儿童$2,200，较之前的$2,000有所上升，可退还部分维持在$1,700。OBBB使扩展的CTC成为永久性，并引入了未来的通货膨胀调整。

长期资本利得税档也会根据通货膨胀进行调整。15%的税率从单身申报者的$49,450和联合申报者的$98,900开始，而20%的税率适用于单身人士收入超过$545,500和联合申报者收入超过$613,700的情况。

合格商业收入扣除(第199A节)对通过型企业的扣除保持在20%，扣除限制在单身申报者为$201,775，联合申报者为$403,500时开始逐步引入。OBBB将单身申报者的逐步引入范围从$50,000扩展到$75,000，联合申报者的范围从$100,000扩展到$150,000。

规划影响

这些2026年税级调整影响的是在2027年初提交的涵盖2026年收入的税务申报。纳税人应相应调整预扣税和估算付款，以避免意外。向更高门槛的转变通常对所有收入水平都有好处，但围绕逐项扣除、退休贡献和商业收入扣除的战略规划仍然至关重要。

2026年的赠与年免税额仍为$19,000，而遗产税免税额增加至$15 百万每人。了解这些变化有助于更有效的财富转移规划。