L'IRS américain renforce la réglementation sur les Cryptoactifs : des saisies à des prix exorbitants à une surveillance en temps réel, les nouvelles règles coexistent avec des défis en matière de confidentialité.

L'IRS ( des États-Unis élargit progressivement ses capacités de réglementation des cryptoactifs, passant d'enquêtes ciblant des individus spécifiques à un examen complet des grandes plateformes d'échange. En utilisant des « sous-saisies anonymes » et des outils avancés d'analyse de Blockchain, l'IRS est capable de suivre en temps réel les transactions de cryptoactifs, renforçant ainsi considérablement l'exécution de la conformité fiscale. Les experts soulignent que, bien que le nouveau système de déclaration vise à simplifier le processus, la complexité de la conformité et l'atteinte à la vie privée demeurent des problèmes saillants.

Évolution des stratégies d'application de la loi : de la saisie à prix exorbitant à un filtrage à grande échelle

Depuis 2017, la stratégie de l'IRS en matière de réglementation des cryptoactifs a subi un changement fondamental. Le département des enquêtes criminelles de l'agence a saisi des actifs d'une valeur de 3,5 milliards de dollars via des cryptoactifs au cours de l'exercice 2021, représentant 93 % du total des saisies d'actifs de cette année-là. Par la suite, l'agence a orienté son attention d'affaires éparses de haute valeur vers un examen plus systématique et plus large. À partir de 2023, l'IRS a lancé 216 enquêtes et a envoyé des "lettres douces" à 15 000 utilisateurs de cryptoactifs identifiés par les données des plateformes d'échange, visant à les inciter à se conformer de manière proactive.

Outils principaux : billets anonymes et analyse Blockchain

L'IRS s'appuie principalement sur deux outils pour étendre son champ d'application.

1. « Assignations de John Doe » : Ce type d'assignation permet à l'IRS de demander à la plateforme d'échange de soumettre des données utilisateur pour un « groupe ou catégorie identifiable », sans avoir à prouver au préalable que chaque individu a commis une infraction. Les experts soulignent que le seuil d'approbation des tribunaux pour ce type d'assignation est « extrêmement bas », offrant à l'IRS un large pouvoir d'examen.
2. Analyse de la Blockchain : l'IRS combine les données des utilisateurs fournies par la plateforme d'échange avec des informations publiques de la Blockchain afin de créer un dossier financier complet, permettant ainsi un examen en temps réel de la conformité fiscale des utilisateurs. Pour le dire avec les mots des juristes, cela équivaut à un "moniteur de cheville financier", permettant à l'IRS de surveiller les activités en chaîne des utilisateurs de manière "quasi parfaite".

Bien que des défenseurs de la vie privée aient contesté cette pratique et aient fait appel à la Cour suprême en invoquant une violation des droits du quatrième amendement, en juillet 2024, la Cour suprême a refusé d'examiner l'affaire, ce qui a fourni une base juridique plus solide pour les actions d'application de l'IRS.

Comparaison des anciens et nouveaux tableaux fiscaux et défis de conformité

Pour résoudre les problèmes de déclaration fiscale hérités, l'IRS a lancé un nouveau système de rapport 1099-DA. Ce système obligera les plateformes d'échange de cryptoactifs à commencer à déclarer les revenus totaux des transactions des utilisateurs en 2025, et à commencer à déclarer la base de coût en 2026.

Cependant, des experts avertissent que, bien que les nouvelles règles visent à réduire le désordre passé (comme le précédent formulaire 1099-K qui a causé des incohérences fiscales en raison du manque d'informations sur la base de coût), le système ne pouvant pas consolider toutes les informations sur les transactions des utilisateurs sur différentes plateformes d'échange, portefeuilles ou protocoles de chaîne, cela pourrait encore entraîner de nouvelles "incohérences d'information" et de la confusion. De plus, cette stratégie "axée sur l'application de la loi" pourrait également provoquer d'énormes frictions avec la communauté crypto qui poursuit la décentralisation et qui a des sentiments anti-gouvernementaux.

Impact sur le marché des cryptoactifs et opinions des experts

Les experts estiment que la mise à niveau de la réglementation par l'IRS marque la transition de la fiscalité des cryptoactifs d'un "modèle de déclaration volontaire" vers un "modèle de conformité obligatoire". Cela augmente considérablement le seuil de conformité pour les entreprises de cryptoactifs, tout en signifiant que même les violations involontaires du passé sont désormais plus susceptibles d'être découvertes, entraînant des amendes voire des accusations criminelles. Cette tendance envoie également un signal clair aux plateformes d'échange de cryptoactifs : elles doivent renforcer leurs processus de lutte contre le blanchiment d'argent (AML), de connaissance du client (KYC) ainsi que leurs capacités de collecte et de rapport de données.

Conclusion

D'un point de vue de la conformité fiscale, l'ère de l'anonymat des cryptoactifs est essentiellement terminée. Les récentes initiatives de l'IRS indiquent que les régulateurs mènent une surveillance sans précédent dans le domaine des actifs numériques en combinant des outils juridiques traditionnels et des technologies de pointe. Bien que cette démarche vise à garantir l'équité fiscale, pour les utilisateurs de cryptoactifs ordinaires, faire face à la complexité des déclarations fiscales inter-plateformes et protéger leur vie privée dans un environnement réglementaire de plus en plus strict reste un défi majeur à relever à l'avenir.