L'agence fiscale canadienne récupère $72M en arriérés d'impôts en cryptomonnaies, mais peine à engager des poursuites pénales

L’Agence du revenu du Canada a récupéré plus de $72 millions de dollars en impôts impayés lors d’audits sur les cryptomonnaies au cours des trois dernières années. Toutefois, l’agence n’aurait engagé aucune poursuite pénale depuis 2020.

Taux de non-conformité élevés parmi les utilisateurs de crypto

L’Agence du revenu du Canada (ARC) a collecté plus de $72 millions de dollars américains en impôts impayés au cours des trois dernières années à la suite d’audits ciblant les utilisateurs de cryptomonnaies, mais l’agence n’a pas engagé de poursuites pénales depuis 2020, ce qui met en lumière d’importants défis en matière d’application dans l’espace des actifs numériques anonymes.

Selon un rapport de La Presse Canadienne, ces recettes ont été générées par l’équipe dédiée de 35 « auditeurs d’actifs cryptographiques » de l’agence, qui travaillent actuellement sur plus de 230 dossiers. L’ARC estime qu’environ 40 % des contribuables utilisant des plateformes crypto omettent de produire leur déclaration ou présentent un risque élevé de non-conformité.

Des documents judiciaires suggèrent que les efforts du gouvernement pour maîtriser pleinement l’évasion fiscale liée aux cryptomonnaies sont entravés par la nature transfrontalière et pseudonyme de certaines cryptomonnaies. Le gouvernement canadien a déjà exprimé ses préoccupations quant à l’utilisation d’actifs cryptographiques par des contribuables pour échapper à l’impôt.

En savoir plus : L’Agence fiscale du Canada cible $40M en impôts crypto non collectés alors que Trudeau vise une forte hausse des gains en capital

Un haut responsable de l’ARC, Predrag Mizdrak, a reconnu la difficulté inhérente dans une déclaration sous serment : l’ARC « estime qu’il n’existe aucun moyen fiable d’identifier les contribuables opérant dans l’espace crypto et d’évaluer leur conformité » aux obligations de déclaration d’impôt sur le revenu.

L’affidavit de Mizdrak fait état d’une « non-conformité significative », notant qu’environ 15 % des utilisateurs canadiens de cryptomonnaies n’ont pas du tout déclaré leurs impôts et que 30 % des déclarants sont classés à haut risque de non-conformité.

« L’utilisation des cryptoactifs s’est fortement développée pendant la pandémie de COVID-19 », a déclaré Mizdrak. « Cela a créé des défis supplémentaires pour l’ARC en matière de conformité, en raison de l’anonymat inhérent à l’espace crypto, du volume des transactions et de la facilité d’ouverture de comptes sur de nombreuses plateformes d’actifs cryptographiques à travers les frontières. »

Ordonnance judiciaire visant les utilisateurs de Dapper Labs

Pour surmonter ce défi, l’ARC a obtenu avec succès une ordonnance de la Cour fédérale visant à lever l’anonymat des clients de la société de Vancouver spécialisée dans les jetons non fongibles (NFT), Dapper Labs, qui exploite sa propre blockchain et ses portefeuilles crypto. L’ordonnance, appelée « exigence relative à des personnes non désignées », exige la divulgation des données clients afin d’aider l’ARC à vérifier la conformité fiscale. Il ne s’agit que de la deuxième fois qu’un tribunal canadien accorde une telle ordonnance contre une société crypto.

Alors que l’ARC cherchait initialement à obtenir des informations sur les 18 000 principaux utilisateurs de Dapper, les négociations avec les avocats de l’entreprise ont ramené la portée de l’ordonnance à 2 500 utilisateurs. Dapper Labs ne s’est pas opposée à l’enquête, et les sociétés visées par de telles ordonnances ne sont pas accusées d’actes répréhensibles, précise La Presse Canadienne.

Malgré les millions récupérés par le biais d’audits civils, l’absence de poursuites pénales demeure notable. L’ARC a confirmé avoir ouvert cinq enquêtes criminelles comportant un « volet actif numérique » depuis 2020, dont quatre étaient toujours en cours en mars 2025.

L’agence a attribué ces délais à la complexité des dossiers liés aux actifs numériques :

« Les enquêtes criminelles de l’ARC sont complexes et nécessitent souvent des années avant d’être terminées », indique l’agence. « La durée de l’enquête dépendra de la complexité, du nombre de personnes impliquées, de la disponibilité des preuves, des demandes d’entraide internationale et du niveau de coopération des témoins afin de déterminer si des poursuites pénales sont justifiées. »

FAQ ❓

• Combien l’ARC a-t-elle récupéré lors des audits crypto ? Plus de $72 millions de dollars américains d’impôts impayés depuis 2022.
• Pourquoi n’y a-t-il pas de poursuites pénales au Canada ? Aucune accusation n’a été portée depuis 2020 en raison de la complexité des enquêtes.
• Quelles mesures l’ARC prend-elle pour faire respecter la conformité ? Elle a obtenu une ordonnance de la Cour fédérale pour lever l’anonymat de 2 500 utilisateurs de Dapper Labs.
• Quelle est l’ampleur de la non-conformité fiscale crypto au Canada ? Environ 15 % des utilisateurs n’ont rien déclaré, tandis que 30 % présentent un risque élevé de non-conformité.