Comprendre la fiscalité mondiale des actifs de chiffrement : l'Asie est plus lente à agir, le taux d'imposition maximal en Europe atteint 52 %.

Auteur: Chloe, PANews

Trump's re-election to the White House, combined with the entry of crypto-friendly candidates into the US Congress, has led to expectations that the cryptocurrency will flourish in a favorable regulatory environment, causing the price of Bitcoin to soar past $90,000. According to a report by CNA on November 18, Taiwanese 'legislators' recently raised concerns about the taxation of cryptocurrencies in Taiwan, discussing whether individual cryptocurrency transactions should be taxed.

Lors de la réunion de questions, le « législateur » a remis en question les mesures fiscales imposées par le « ministère des Finances » à la plateforme d’échange individuelle de Cryptomonnaie, affirmant qu’à l’heure actuelle, seuls l’impôt sur les sociétés et l’impôt sur le revenu des entreprises à but lucratif sont prélevés sur la plateforme d’échange Cryptomonnaie, et qu’il n’y a pas de réglementation fiscale claire pour la partie des bénéfices réalisés par les personnes physiques ou morales de la transaction, soulignant que le « ministère des Finances » de Taïwan devrait prendre l’initiative. Améliorer le mécanisme de taxation du chiffrement de Taïwan.

Actuellement, 26 acteurs d'actifs numériques ont déclaré leur conformité à la loi de prévention du blanchiment de capitaux auprès de la Commission des services financiers (FSC) de Taïwan. Ils se sont tous enregistrés fiscalement et ont payé l'impôt sur les sociétés et la taxe sur les revenus d'exploitation. Cependant, les législateurs estiment toujours que la taxation des transactions Cryptomonnaie doit être principalement axée sur les acteurs du secteur, ainsi que sur la taxation des transactions individuelles et les vérifications. Le ministère des Finances n'est pas encore suffisamment perfectionné.

La directrice de l'Administration fiscale, Song Xiuling, a souligné que selon la législation fiscale en vigueur, les Cryptoactifs ne sont pas considérés comme de la monnaie, mais comme des actifs numériques. Toute activité d'achat et de vente d'actifs est soumise à l'impôt sur le revenu. Cependant, en raison de la déclaration volontaire, il est nécessaire de renforcer les vérifications. Le ministère des Finances collaborera également avec la Commission de surveillance financière pour élaborer une loi spéciale sur les actifs numériques, ce qui entraînera de nouvelles mesures de vérification à l'avenir. "Actuellement, l'administration fiscale dispose d'outils de vérification pour examiner les transactions de biens numériques et s'engage à étudier pendant 3 mois les mesures fiscales relatives aux gains provenant de l'achat et de la vente de Cryptoactifs", a déclaré Song Xiuling.

Enfin, le "ministère des Finances" a déclaré qu'il continuerait de suivre la tendance de la taxation des Cryptoactifs et des services numériques à l'international, et qu'il ajusterait le système fiscal en fonction de la situation réelle à Taïwan au moment opportun.

Les questions fiscales liées aux transactions Cryptoactifs sont devenues un point de suivi dans divers pays ces dernières années. PAnews a élaboré un bref résumé des approches fiscales des actifs de chiffrement dans le monde entier pour ses lecteurs.

Amélioration progressive de la transparence des informations fiscales sur le chiffrement des transactions d'actifs à l'échelle mondiale

Les États-Unis, l'Union européenne et d'autres régions ont progressivement introduit de nouvelles exigences de déclaration fiscale pour les courtiers en actifs de chiffrement et d'autres intermédiaires à partir de 2023 afin d'accroître la transparence des transactions. L'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a publié en juin dernier le cadre de déclaration des actifs de chiffrement (CARF) et a mis à jour les directives communes de déclaration des Institutions Financières (CRS) en incluant les nouveaux produits financiers.

Selon le rapport 2024 de PwC sur l’enquête mondiale sur l’impôt sur les actifs en matière de chiffrement, au 1er décembre 2023, 54 grandes juridictions du marché du chiffrement ont indiqué qu’elles adopteraient rapidement le Cadre de déclaration des actifs de chiffrement (CARF) de l’OCDE, qui devrait être publié d’ici 2027 Un mécanisme d’échange automatique d’informations sur les transactions d’actifs de Chiffrement a été mis en place il y a des années. Les transactions à déclarer comprennent : l’échange d’actifs de Chiffrement, l’échange d’actifs de Chiffrement contre de la monnaie fiduciaire et le transfert d’actifs de Chiffrement en contrepartie de biens ou de services d’une valeur supérieure à 50 000 $.

En ce qui concerne la question de la fiscalité de la Cryptomonnaie soulevée lors des interrogations récentes à Taïwan, la situation actuelle à Taïwan se concentre principalement sur la prévention du KYC et du Blanchiment de capitaux, ce qui signifie que tous ceux qui travaillent dans le domaine de la Cryptomonnaie doivent maîtriser les informations sur les clients et déclarer volontairement les retraits importants (supérieurs à 500 000 NT$). En d'autres termes, à Taïwan, en dehors de la loi sur la prévention du Blanchiment de capitaux, il n'y a pas de directives claires ou de réglementation fiscale applicable à la Cryptomonnaie.

Pour les utilisateurs de trading ordinaires, l'achat et la vente de Cryptoactifs ne nécessitent pas le paiement de taxes de transaction. Les bénéfices sont considérés comme des bénéfices de transactions d'autres actifs (par exemple, le forex) et doivent être déclarés comme revenus provenant de transactions de biens, qui sont ensuite inclus dans le revenu global de la personne.

En termes simples, le principe actuel de taxation des cryptomonnaies à Taiwan est que seuls les profits réalisés lors de la sortie sont pris en compte. Tant que les fonds de profit des investisseurs ne sont pas retirés sur leur compte bancaire, il n'y aura pas de profit réel. Une fois que les profits de cryptomonnaies sont transférés sur un compte bancaire, c'est-à-dire retirés et atteignent un certain montant, ils seront taxés.

De plus, les marchands de devises qui se spécialisent dans l'achat et la vente de cryptoactifs et dont le chiffre d'affaires mensuel dépasse 40 000 NT$ sont considérés comme des marchands de cryptomonnaie à activité régulière. Ils doivent s'inscrire aux impôts et payer la taxe sur le chiffre d'affaires et la taxe sur l'entreprise.

Les États-Unis considèrent les Cryptoactifs comme une propriété imposable, avec des méthodes de calcul de l'impôt différentes selon les États.

Le gouvernement américain définit Monnaie virtuelle comme toute valeur numérique représentant un actif numérique enregistré sur un grand livre décentralisé sécurisé par chiffrement. Les actifs numériques ne sont pas des devises légales authentiques car ils ne sont ni des pièces ni des billets américains, ni des devises légales émises par une banque centrale de n'importe quel pays.

De plus, l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis considère les Cryptoactifs comme une propriété imposable. Si la valeur marchande des Cryptoactifs augmente par rapport à la valeur initiale à l'achat, et que l'investisseur retire des fonds lors de la transaction, cela entraînera un gain ou une perte en capital. En cas de profit, le détenteur doit payer des impôts sur les Cryptoactifs vendus. De plus, si une partie reçoit des paiements en Cryptoactifs dans le cadre d'une activité commerciale, elle doit les considérer comme un revenu commercial et les soumettre à l'impôt.

Par exemple, si une partie A achète 1 BTC au prix de 5 000 dollars américains et le vend 3 mois plus tard au prix de 7 000 dollars américains, selon le taux d'imposition des gains en capital à court terme, la partie A doit payer des impôts sur les revenus de retrait de 2 000 dollars américains. Si les bénéfices de la vente d'actifs détenus depuis moins d'un an sont inférieurs à un certain montant, le taux d'imposition varie de 0% à 37% pour l'année fiscale 2023 aux États-Unis, et le taux précis dépend du montant des revenus déclarés par la partie A.

En plus des profits de trading, les autres revenus de l'écosystème des crypto-monnaies sont également soumis à l'impôt. Par exemple, les récompenses en crypto-monnaies obtenues par l'activité de minage, les récompenses obtenues en participant à un staking, ainsi que les intérêts gagnés via une plateforme de prêt sont généralement classés comme des revenus réguliers et sont soumis à l'impôt sur le revenu selon les taux d'imposition généraux. En 2023, l'IRS a adopté une série de nouvelles réglementations pour clarifier davantage le moment de la reconnaissance des revenus de staking et a défini les jetons non fongibles comme des objets de collection, les soumettant ainsi à des règles fiscales spéciales.

Au milieu de cette année, l'IRS a publié la version finale du projet de réglementation fiscale sur les cryptoactifs. À partir de 2025, les courtiers en cryptoactifs devront soumettre le formulaire 1099-DA à l'IRS pour déclarer les informations de transaction de leurs clients. Ce nouveau système devrait considérablement améliorer la conformité fiscale et entraînera également de nouvelles exigences de conformité pour les acteurs du marché.

Mais au niveau de l'État, les États ont également des méthodes de calcul fiscales différentes, mais pour l'instant, les États n'ont pas encore trouvé de consensus sur la définition et le mode d'imposition des Jeton non fongible.

Les taux d'imposition varient considérablement dans les différents pays de l'Union européenne, le Danemark atteignant jusqu'à 52% ?

En outre, dans certaines parties de l'Europe, les pays de l'Union européenne mettent régulièrement à jour le système fiscal des Cryptoactifs. Si l'on souhaite minimiser au maximum la charge fiscale des Cryptoactifs, la Slovaquie, le Luxembourg, la Bulgarie, la Grèce, la Hongrie ou la Lituanie pourraient être des choix plus favorables, car ces pays ont actuellement les taux d'intérêt les plus bas pour les détenteurs de Cryptoactifs parmi les pays de l'UE.

Comparativement, le Danemark, la Finlande, les Pays-Bas, l'Allemagne et l'Irlande ne sont pas très amicaux à l'égard des transactions en cryptoactifs. Le Danemark considère les gains en cryptoactifs comme des revenus personnels et impose des taux d'imposition élevés de 37% à 52%, voici les types d'impôts et les taux d'imposition dans les différents pays de l'Union européenne. La Taxe sur les plus-values (Capital Gains Tax) vise principalement à taxer les gains d'investissement, avec des taux d'imposition généralement fixes, l'impôt sur le revenu personnel (Personal Income Tax) applique un système de taux progressif, en fonction du revenu total du contribuable.

Hong Kong and Singapore currently do not tax individual capital gains

Enfin, en ce qui concerne les pays asiatiques, comme le Japon, pour les transactions individuelles, les gains générés par la plateforme d'échange de cryptoactifs sont classés comme « revenus divers » et doivent être soumis à l'impôt sur le revenu selon un taux progressif. Le taux d'imposition dépend du revenu individuel, le taux d'imposition sur les cryptoactifs au Japon étant de 5 % minimum et de 45 % maximum. Par exemple, le taux d'imposition peut atteindre 45 % pour un revenu annuel dépassant les 40 millions de yens (environ 276 000 dollars américains). Il est important de noter que le gouvernement japonais a établi que les pertes sur les cryptoactifs ne peuvent pas être déduites des revenus imposables des contribuables ni des autres actifs, seules les pertes sur les revenus immobiliers, commerciaux et forestiers peuvent être déduites des revenus. Les cryptoactifs ne font pas partie de ces catégories.

En Corée du Sud, le pays prévoit d'imposer une taxe sur les bénéfices de cryptomonnaie de 20% applicable aux bénéfices supérieurs à 2,5 millions de wons (environ 1 800 dollars américains), mais la mise en œuvre a été reportée à plusieurs reprises. Elle devait initialement être reportée de 2023 à 2025, et maintenant elle est à nouveau reportée à 2028. La raison de ce report est principalement liée à la volatilité du marché et à l'absence d'infrastructures fiscales appropriées dans le passé, craignant que sa mise en œuvre précoce n'affecte le sentiment des investisseurs.

De plus, il n'y a actuellement pas d'impôt sur les gains en capital pour les particuliers à Hong Kong et à Singapour. Tout d'abord, Hong Kong n'a actuellement aucune disposition fiscale spécifique concernant les actifs numériques, mais l'Inland Revenue Department de Hong Kong a ajouté un chapitre relatif à la taxation des actifs numériques dans le 39e numéro des Interprétations et directives pratiques de l'ordonnance fiscale (DIPN) en mars 2020.

Cependant, ce guide ne couvre pas encore les activités de stake, de Finance décentralisée et de Web3 (comme les Jetons non fongibles et la tokenisation des actifs réels). Cependant, Hong Kong applique le principe de la territorialité fiscale, et impose un impôt sur les gains en capital de 16,5% sur les bénéfices de nature intérieure provenant de l'exploitation commerciale, professionnelle ou commerciale à Hong Kong, mais exclut les bénéfices de nature capitaliste. Quant à savoir si les plateformes d'échange de Cryptoactifs relèvent de la nature des revenus ou des gains en capital, cela doit être déterminé en fonction des faits et des circonstances spécifiques.

L'Autorité fiscale de Singapour (IRAS) n'impose pas d'impôt sur les gains en capital des transactions de cryptomonnaie individuelles. Les bénéfices réalisés à long terme sur les cryptomonnaies sont exonérés d'impôt. Cependant, si une personne effectue fréquemment des transactions de cryptomonnaie ou exploite des activités liées à la cryptomonnaie, ces revenus peuvent être considérés comme des revenus de transaction et soumis à un impôt sur le revenu progressif pouvant atteindre 22%.

Les politiques fiscales des pays ont toujours eu un impact significatif sur les stratégies d'investissement en cryptomonnaie, les taux d'imposition bas attirant davantage les entreprises multinationales. En revanche, des politiques fiscales à taux élevé comme celles des États-Unis, du Japon, de la France et de l'Espagne peuvent décourager certains investisseurs. Selon une enquête de Coincub, rien qu'aux États-Unis l'année dernière, environ 1,87 milliard de dollars de taxes ont été prélevées sur les cryptomonnaies.

La situation dans les pays européens est mitigée, certains offrant des conditions favorables aux détenteurs à long terme, tandis que d'autres maintiennent des taux d'imposition élevés, ce qui pourrait influencer le comportement des investisseurs. Dans l'ensemble, les taux d'imposition sur les cryptoactifs dans les pays européens sont supérieurs à la moyenne mondiale, ce qui reflète en partie le système financier global de l'Union européenne.