Разбор налогообложения криптовалют во всем мире: Азия движется медленнее, максимальная ставка в Европе достигает 52%

Автор: Хлоя, PANews

Возвращение Трампа в Белый дом после его победы, в сочетании с тем фактом, что в Конгресс США вошли кандидаты, дружественно настроенные к Криптовалюте, все слои общества ожидают, что Криптовалюта будет процветать в благоприятной нормативно-правовой среде, в результате чего цена BTC взлетит выше $90 000, согласно сообщению CNA от 18 ноября, «законодатели» Тайваня обеспокоены налогообложением тайваньской криптовалюты во время недавнего опроса, и обсуждают, следует ли облагать налогом личные транзакции Криптовалюта.

На слушаниях депутаты задали вопросы Министерству финансов о налоговом обложении криптовалютных бирж для физических лиц, выразив озабоченность тем, что в настоящее время только налог на прибыль и налог на прибыль от деятельности облагаются на криптовалютные биржи, и для получения прибыли от сделок физическими или юридическими лицами нет четких налоговых нормативов, подчеркнув, что Министерство финансов Тайваня должно активно вмешаться и усовершенствовать механизм налогообложения шифрования в Тайване.

В настоящее время в Тайване 26 виртуальных активов, которые предоставили заявление о соблюдении Закона о противодействии отмыванию денег к «Комиссии по финансовому надзору», зарегистрированы налоговыми органами, уплачивают налоги на прибыль и налог на объекты бизнеса. Однако депутаты все еще считают, что основные налоги на Криптовалюта должны быть наложены на предприятия, а налогообложение и проверка индивидуальных сделок все еще недостаточно развиты у Министерства финансов.

Глава налоговой службы Сун Сюйлин отметила, что согласно действующему налоговому законодательству, Криптоактивы не являются валютой, а представляют собой цифровые активы, и любой доход от сделок с активами подлежит налогообложению. Однако, поскольку это самостоятельное декларирование, необходимо усилить контроль, и Министерство финансов также будет сотрудничать с Финансовой службой по вопросам виртуальных активов, и в будущем будут приняты новые меры контроля. "В настоящее время у налоговых органов есть инструменты контроля, которые могут использоваться для анализа сделок с цифровыми товарами, и обещано провести обсуждение в течение 3 месяцев относительно налогообложения доходов от сделок с Криптоактивы" - сказала Сун Сюйлин.

Наконец, Минфин указал, что будет следовать международным трендам в налогообложении Криптоактивы и цифровых услуг, и внести соответствующие изменения в налоговую систему в соответствии с реальной ситуацией на Тайване.

Вопрос налогообложения криптовалютных сделок в последние годы стал焦点ом в различных странах, и PAnews предоставляет своим читателям простую информацию о способах обработки налогов нашифрование активов в различных странах и регионах.

Постепенно повышается прозрачность налоговой информации о шифровании активов по всему миру

США, Европейский союз и другие регионы поочередно вводят новые требования по налоговой отчетности для брокеров по шифрованию активов и других промежуточных структур с 2023 года с целью увеличения прозрачности сделок. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в июне прошлого года выпустила Каркас отчетности по шифрованию активов (CARF) и обновила Общие стандарты отчетности для Финансовых учреждений (CRS), включив в отчетность новые финансовые инструменты.

Различные страны поочередно внедряют информацию о налогообложениишифрование активов, чтобы избежать использования их в качестве средства уклонения от уплаты налогов. Согласно отчету PwC о налогообложениишифрование активов по состоянию на 1 декабря 2023 года, уже 54 основных юрисдикциишифрование рынков заявили о намерении быстро внедрить «Рамочное соглашение о налогообложениишифрование активов» (CARF), опубликованное ОЭСР, с ожидаемым внедрением автоматического обмена информацией о сделках сшифрование активами до 2027 года. Среди сделок, подлежащих декларированию, включаются: обменшифрование активов между собой, обменшифрование активов на государственную валюту, передачашифрование активов взамен товаров или услуг стоимостью более 50 000 долларов США.

Судя по проблеме налогообложения Криптоактивов, которая была поднята недавно в Тайване депутатами, в Тайване основное внимание уделяется KYC и борьбе с отмыванием денег, то есть все работники в сфере Криптоактивов должны иметь доступ к информации о клиентах, и при выводе крупных сумм (свыше 50 тысяч новых тайваньских долларов) необходимо обязательно декларировать. Это означает, что в Тайване, помимо Закона о противодействии отмыванию денег, нет явных указаний или налоговых законов, применимых к Криптоактивам.

Для обычных пользователей торговля Криптоактивы не облагается налогом на торговые операции, прибыль рассматривается как прибыль от других операций с активами (например, форекс), и должна быть декларирована как доход от операций с имуществом и включена в налог на общий доход физического лица.

Простыми словами, текущий принцип налогообложения Криптоактивов на Тайване состоит в том, что только «прибыль на выход» считается, если прибыль инвестора не была выведена на банковский счет, то это не будет фактической прибылью. Как только Криптоактивы приносят прибыль и переводятся на банковский счет, то это означает вывод денег и налоги начисляются только если сумма достигла определенной суммы.

Кроме того, если объем продаж Криптоактивы превышает 40 000 новых тайваньских долларов в месяц, криптовалютный бизнес считается основной деятельностью, и он должен зарегистрироваться в налоговой службе и уплатить налог на прибыль и налог на доходы предприятий.

США рассматривают Криптовалюта как облагаемое налогом имущество, и способы расчета налогов в разных штатах могут различаться

Правительство США определяет Виртуальные деньги как цифровые активы, представляющие любую цифровую стоимость, записанную на распределенном шифрованном журнале, которые не являются реальной законной валютой, потому что они не являются монетами и банкнотами США или законной валютой, выпущенной центральным банком любой страны.

Кроме того, налоговая служба США (IRS) рассматривает криптовалюту как облагаемое имущество. Если рыночная стоимость криптовалюты изменяется и ее текущая стоимость выше той, по которой инвестор ее приобрел, и инвестор вывел деньги во время сделки, возникают капитальные выгоды или убытки. Если есть прибыль, владелец должен уплатить налоги на продажу криптовалюты. Кроме того, если одна сторона получает оплату в криптовалюте от другой стороны в коммерческой деятельности, получатель валюты должен рассматривать ее как коммерческий доход и уплачивать налоги.

Например, если сторона A приобретает 1 BTC по цене 5 000 долларов и через 3 месяца продает его за 7 000 долларов, то согласно ставке налога на краткосрочные капитальные доходы сторона A должна уплатить налог с прибыли в размере 2 000 долларов. Если прибыль от продажи имущества, владение которым не превышает года, учитывается для налогообложения в налоговом периоде 2023 года в США, то ставка налога составляет от 0% до 37%, конкретная ставка зависит от объема заявленного стороной A дохода.

Помимо торговой прибыли, другие доходы в экосистеме криптовалют также подлежат налогообложению. Например, вознаграждения в криптовалюте, полученные в результате майнинга, вознаграждения за участие в застейке, а также доходы, полученные через платформы кредитования, обычно классифицируются как регулярный доход и облагаются общей ставкой налога на доход. В 2023 году IRS через ряд новых правил дополнительно уточнил момент признания доходов от застейки и определил невзаимозаменяемый токен как предмет коллекционирования, что позволяет применять специальные налоговые правила.

В середине этого года Internal Revenue Service (IRS) США опубликовала окончательный проект Криптоактивы налоговой системы, согласно которому с 2025 года криптовалютным брокерам будет необходимо предоставлять IRS форму 1099-DA для сообщения информации о сделках клиентов. Эта новая система ожидается, что значительно повысит соблюдение налогов, а также приведет к большим требованиям по Соответствию для участников рынка.

На уровне штата каждый штат имеет свой способ расчета налогов, однако на данный момент штаты не достигли согласия относительно определения и налогообложения Невзаимозаменяемого токена.

Различия в ставках налогов в странах Европейского союза велики, в Дании достигают 52%?

Кроме того, в некоторых частях Европы непрерывно обновляются налоговые системы по Криптоактивам в странах Европейского союза. Если рассматривать максимальное снижение налогового бремени на Криптоактивы, Словакия, Люксембург, Болгария, Греция, Венгрия или Литва могут быть более дружественным выбором, поскольку в настоящее время Процентная ставка на Криптоактивы в этих странах является самой низкой среди стран Европейского союза.

По сравнению с этим, Дания, Финляндия, Нидерланды, Германия и Ирландия не слишком дружелюбны к криптоактивам. Дания считает доходы от криптоактивов личным доходом и облагает высокими налоговыми ставками в размере от 37% до 52%. Ниже приведены типы налогов и ставки налогов для стран Европейского союза. Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в основном облагает налогом доходы от инвестиций и обычно имеет фиксированную налоговую ставку, а налог на личный доход (Personal Income Tax) использует прогрессивную систему ставок, которая зависит от общего дохода налогоплательщика.

В настоящее время Гонконг и Сингапур не взимают налог на доходы от капитала физических лиц

Наконец, в Азии, в случае с Японией, доходы, полученные от торговли на криптовалютной бирже, классифицируются как «прочие доходы» и облагаются налогом на доходы по прогрессивной шкале. Ставка налога зависит от дохода физического лица, и в Японии ставка налога на криптовалюту составляет минимум 5% и максимум 45%. Например, ставка налога может достигать 45%, если годовой доход превышает 40 миллионов иен (около 276 тысяч долларов США). Особенность заключается в том, что японское правительство устанавливает, что убытки от криптовалюты не могут быть вычетными из доходов налогоплательщика или других активов, а только убытки от недвижимости, коммерческой и лесной деятельности могут быть вычетными из доходов, а криптовалюта не относится к этим категориям.

В Южной Корее планируется взимать 20% налог на прибыль от Криптоактивы, который будет применяться к доходам свыше 2,5 млн вон (около 1 800 долларов США), но срок введения налога раз за разом откладывается. Изначально он должен был быть введен после 2023 года, затем срок отложили до 2025 года, а сейчас снова перенесли на 2028 год. Главная причина задержки - волатильность рынка и отсутствие должной налоговой инфраструктуры в прошлом, опасаясь, что раннее введение налога может повлиять на настроение инвесторов.

Кроме того, в настоящее время в Гонконге и Сингапуре не взимается налог на капитальный доход физических лиц. Во-первых, в настоящее время в Гонконге нет специального налогового законодательства в отношении цифрового актива, но Гонконгская налоговая служба в марте 2020 года обновила Инструкцию по толкованию и руководство по применению налоговых законов (DIPN) № 39, добавив соответствующие разделы налогообложения цифрового актива.

Однако эта инструкция еще не охватывает застейкать, Децентрализованные финансы, связанные с Web3 (такие как Невзаимозаменяемый токен и токенизация реальных активов). Однако Гонконг применяет принцип регионального налогообложения и взимает 16,5% налог на прибыль от капитала на местные доходы от торговли, профессиональной или деловой деятельности в Гонконге, но не включает прибыль от капитала. Что касается биржи криптовалют, то необходимо определить, относится ли она к доходам или капиталу, исходя из конкретных фактов и обстоятельств.

Налог на прибыль от операций с криптовалютой не взимается у физических лиц в Инспекции по налогам Сингапура (IRAS). Долгосрочная прибыль от инвестиций в криптовалюту освобождается от налога. Однако, если физическое лицо часто торгует криптовалютой или занимается смежным криптовалютным бизнесом, то такой доход может рассматриваться как доход от торговли и облагаться доходным налогом по прогрессивной ставке до 22%.

Все больше стран существенно влияют на стратегию инвестирования в Криптоактивы через налоговую политику, а низкие налоговые ставки привлекают международные корпорации для инвестирования в эти страны. С другой стороны, высокие налоговые ставки, такие как в США, Японии, Франции и Испании, могут отпугнуть некоторых инвесторов, и, согласно исследованию Coincub, только в США в прошлом году можно было собрать налоги в размере около 1,87 миллиарда долларов на Криптовалютах.

Ситуация в европейских странах разнообразна: некоторые страны предоставляют выгодные условия для длительных держателей, в то время как другие страны сохраняют высокие налоговые ставки, что может повлиять на поведение инвесторов. Однако в целом уровень налогообложения криптоактивов в европейских странах выше, чем глобальное среднее, что отражает часть общей финансовой системы ЕС.