Разъяснение налогообложения криптовалют во всем мире: Азия движется медленнее, наивысшая ставка налога в Европе достигает 52%

Автор: Хлоя, PANews

Трамп вернулся в Белый дом после победы на выборах, а также в Конгресс США попали кандидаты, дружелюбные к криптовалютам. Ожидается, что криптовалюты будут процветать в благоприятной регуляторной среде, и цена BTC превысит 90 000 долларов США. По данным CNA от 18 ноября, тайваньские депутаты недавно выразили свою озабоченность вопросом налогообложения криптовалют в Тайване, и обсудили, следует ли налагать налог на личные сделки с криптовалютами.

На слушаниях депутаты выразили сомнения относительно налоговых мер, применяемых Минфином по отношению к индивидуальным биржам Криптовалюты, заявив, что в настоящее время налоги на прибыль и налог на доходы от коммерческой деятельности взимаются только с бирж Криптовалюты, и нет четких налоговых норм для частных лиц или юридических лиц, получающих прибыль от сделок, и подчеркнув, что Минфин Тайваня должен активно действовать, совершенствуя механизм налогообложения шифрования на Тайване.

В настоящее время 26 операторов виртуальных активов в Тайване, которые подали заявление в «Финансовую службу», зарегистрировались в налоговой службе, также уплатили налог на прибыль и налог на оборот, однако «депутаты» по-прежнему считают, что налогообложение Криптовалюта, в основном, касается операторов, налогообложение личных сделок и проверка, Минфин все еще не совершенствовал.

Генеральный инспектор налоговой службы Сун Сюлин указала, что согласно действующему налоговому законодательству, Криптоактивы не являются валютой, а представляют собой цифровые активы, и любая прибыль от купли-продажи активов подлежит налогообложению. Однако, поскольку это самостоятельная декларация, необходимо усилить контроль, и Министерство финансов также будет сотрудничать с Финансовой службой в разработке специального закона о виртуальных активах, в результате чего будут введены новые меры контроля. "В настоящее время в налоговой службе есть инструменты контроля, которые могут использоваться для анализа сделок с цифровыми товарами, и обещается обсудить методику налогообложения прибыли от купли-продажи Криптоактивов в течение 3 месяцев", - сказала Сун Сюлин.

Наконец, Министерство финансов заявило, что будет следовать международным трендам в области налогообложения криптоактивов и цифровых услуг и внести соответствующие изменения в налоговую систему в соответствии с реальной ситуацией в Тайване.

Проблема налогообложения криптовалютных сделок в последние годы стала фокусом внимания различных стран. PAnews предоставляет читателям простую информацию о способах обращения с налогообложением криптовалютных активов по всему миру.

Постепенно повышается прозрачность налоговой информации о торговле активами, подлежащими шифрованию, по всему миру

США, ЕС и другие регионы постепенно вводят новые требования по налоговой отчетности для финансовых учреждений, занимающихся шифрованием активов, и других промежуточных организаций, начиная с 2023 года, с целью повышения прозрачности сделок. В июне прошлого года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) также представила рамки отчетности по шифрованию активов (CARF) и обновила Общие стандарты отчетности о финансовых учреждениях (CRS), включив в них новые финансовые инструменты.

Страны постепенно внедряют декларирование налоговой информации о шифрованных активах, чтобы избежать их использования в качестве средств уклонения от налогов. По данным отчета PwC «Мировой налоговый анализ шифрованных активов 2024 года», к декабрю 2023 года 54 основных юрисдикции криптовалютного рынка заявили о намерении внедрить «Фреймворк декларирования шифрованных активов» (CARF), разработанный ОЭСР, и ожидается, что до 2027 года будет реализован механизм автоматического обмена информацией о сделках с шифрованными активами. Среди сделок, которые требуется декларировать, включены обмены шифрованными активами, обмены между шифрованными активами и законной валютой, а также передачи шифрованных активов стоимостью более 50 000 долларов США за товары или услуги.

Судя по вопросу о налогообложении Криптоактивы, который недавно задал «депутат» на Тайване, основное внимание в Тайване сейчас уделяется KYC и противодействию отмыванию денег, то есть все, кто занимается Криптоактивы, должны иметь доступ к информации о клиентах, и при выводе больших сумм (свыше 500 000 новых тайваньских долларов) необходимо декларировать это самостоятельно. Это означает, что в Тайване, помимо закона о противодействии отмыванию денег, нет ясных указаний или налоговых норм, применимых к Криптоактивы.

Для обычных пользователей торговля криптовалютой не требует уплаты налога на торговлю, прибыль считается аналогичной прибыли от других активов (например, от торговли на форексе) и подлежит декларированию как доход от сделок с имуществом и включается в налог на личный доход.

Просто говоря, принцип налогообложения Криптовалюты на Тайване - это 'прибыль на выходе', только если прибыль инвестора не была выведена на банковский счет, то фактическая прибыль не будет облагаться налогом. Как только Криптовалюта приносит прибыль и переводится на банковский счет, она будет облагаться налогом только при выводе и достижении определенной суммы.

Кроме того, если продажи Криптоактивы являются основным бизнесом для монетных продавцов, их, чей ежемесячный оборот превышает 40 000 новых тайваньских долларов, считаются регулярными коммерческими монетными продавцами и обязаны зарегистрироваться в налоговых органах и уплатить налог на прибыль и налог на продажу.

США рассматривают Криптовалюта как облагаемое налогом имущество, и способы расчета налогов различаются в разных штатах

Правительство США определяет Виртуальные деньги как цифровой актив, представляющий любую цифровую стоимость, записанную в зашифрованном безопасном распределенном реестре. Цифровые активы не являются настоящей законной валютой, поскольку они не являются монетами и банкнотами США или законной валютой, выпущенной центральным банком любой страны.

Кроме того, Internal Revenue Service (IRS) рассматривает Криптовалюту как облагаемое налогом имущество. Если рыночная стоимость Криптовалюты увеличивается по сравнению с ее изначальной стоимостью на момент покупки инвестором, и инвестор выводит деньги во время сделки, это может повлечь за собой капитальные прибыли или убытки. В случае получения прибыли, держатель обязан уплатить налог с продажи Криптовалюты. Кроме того, если одна сторона получает Криптовалюту в качестве оплаты в рамках коммерческой деятельности, то получатель виртуальной валюты должен рассматривать ее как коммерческий доход и уплачивать налоги.

Например, если сторона A покупает 1 BTC по цене 5 000 долларов США и через 3 месяца продает его за 7 000 долларов США, то согласно ставке налога на краткосрочный капиталовложение, сторона A должна заплатить налог на доход от вывода в размере 2 000 долларов США. Если прибыль от продажи доли, удерживаемой менее года, рассматривается в налоговом году США 2023 года, ставка налога составляет от 0% до 37%, конкретная ставка налога зависит от объявленного дохода стороны A.

Помимо торговой прибыли, другие доходы в экосистеме Криптовалют также подлежат налогообложению. Например, вознаграждения в Криптовалюте, полученные от Майнинга, вознаграждения за участие в застейкать и Интерес, заработанный через платформу для кредитования, обычно классифицируются как доходы от деятельности и облагаются налогом по общим ставкам налога на доходы. В 2023 году ИФНС дополнительно уточнил момент признания доходов от застейкать и определил Невзаимозаменяемый токен как предмет коллекционирования, что позволяет применять специальные налоговые правила.

В середине этого года Американская налоговая служба (IRS) опубликовала окончательный проект по налогообложению Криптоактивов, с 2025 года Криптоактивным брокерам потребуется представлять IRS форму 1099-DA для отчетности о сделках клиентов. Это новое правило ожидается, что значительно повысит уровень налогового соблюдения, а также приведет к большему соответствию требованиям рынка.

А на уровне штата каждый штат также имеет различия в способах расчета налогов, но на данный момент еще не достигнуто соглашение между штатами относительно определения Невзаимозаменяемый токен и способа его налогообложения.

Различия в налоговых ставках между странами ЕС велики, в Дании они достигают 52%?

Кроме того, в некоторых частях Европы Европейский союз постоянно обновляет систему налогообложения Криптоактивы. Если учитывать максимальное снижение налогового бремени на Криптоактивы, Словакия, Люксембург, Болгария, Греция, Венгрия или Литва будут довольно дружелюбным выбором, поскольку в настоящее время эти страны имеют самую низкую Процентная ставка для держателей Криптоактивы среди стран Европейского союза.

По сравнению с этими странами Дания, Финляндия, Нидерланды, Германия и Ирландия не слишком дружелюбны к Криптовалюта торговли. Дания рассматривает доходы от Криптовалюта как личный доход и облагает высокими налоговыми ставками от 37% до 52%, вот типы налогов и ставки налогов в различных странах Евросоюза. В частности, Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax) в основном облагает налогом доходы от инвестиций, обычно с фиксированной ставкой, а Налог на личный доход (Personal Income Tax) использует прогрессивную систему ставок, связанную с общим доходом налогоплательщика.

В настоящее время Гонконг и Сингапур не облагают налогом доходы физических лиц от инвестиций.

В конце концов, что касается азиатских стран, в частности Японии, доходы от криптоактивов, полученные от индивидуальных сделок, классифицируются как «прочие доходы» и облагаются налогом на доходы по прогрессивной шкале. Ставка налога зависит от дохода физического лица, и в Японии ставка налога на криптовалюту колеблется от 5% до 45%. Например, ставка налога может достигать 45%, если годовой доход превышает 40 миллионов иен (около 276 тысяч долларов США). Особенностью является то, что японский правительство устанавливает, что убытки от криптовалюты не могут вычитаться из дохода налогоплательщика или других активов, а только убытки от доходов в недвижимости, коммерции и лесном хозяйстве могут вычитаться из дохода, а криптовалюта не относится к этим категориям.

В Корее планируется взимать 20% налог на прибыль от криптоактивов, применяемый к доходам свыше 2,5 миллиона вон (около 1800 долларов США), однако сроки внедрения неоднократно откладывались. Изначально планировалось отложить до 2025 года, но теперь сроки перенесены на 2028 год. Главная причина отсрочки - колебания на рынке и опасения, что раннее внедрение может повлиять на настроения инвесторов.

Кроме того, в Гонконге и Сингапуре в настоящее время нет налогообложения капитальных доходов физических лиц. Во-первых, в настоящее время в Гонконге нет специальных налоговых положений для цифровых активов, но Гонконгская налоговая служба обновила Интерпретацию налогового законодательства и руководство по его применению (DIPN) № 39 в марте 2020 года, включив главы, касающиеся налогообложения цифровых активов.

Однако этот документ еще не охватывает такие термины, как застейкать, децентрализованные финансы и связанные с Web3 вопросы (например, невзаимозаменяемые токены и токенизация реальных активов). Однако Гонконг использует принцип налогообложения по территории и облагает налогом на капитальные доходы 16,5% доходы от местных источников, полученные при ведении бизнеса, профессиональной или коммерческой деятельности в Гонконге, но не включающие капитальные доходы. Что касается криптовалютной биржи, то необходимо определять ее характер дохода (выручки) или капитала на основе конкретных фактов и обстоятельств.

Налоговое управление Сингапура (IRAS) не взимает налог на прибыль от операций с Криптоактивы для физических лиц. Прибыль от долгосрочных инвестиций в Криптоактивы освобождается от налогообложения. Однако, если физическое лицо часто торгует Криптоактивы или занимается связанным с ними бизнесом, эти доходы могут рассматриваться как доходы от операций и облагаться налогом на доходы по прогрессивной шкале до 22%.

Налоговая политика различных стран значительно влияет на стратегию инвестирования в Криптоактивы, более низкая ставка налога привлекает международные компании для инвестиций в эти страны. С другой стороны, высокие ставки налога, такие как в США, Японии, Франции и Испании, могут отпугнуть некоторых инвесторов. Согласно исследованию Coincub, только в прошлом году в США было собрано около 1,87 миллиарда долларов налогов на Криптовалюту.

Ситуация в европейских странах разнообразна: некоторые страны предлагают выгодные условия для долгосрочных держателей, в то время как другие поддерживают высокие налоговые ставки, что может повлиять на поведение инвесторов. Тем не менее, в целом уровень налогообложения Криптоактивов в европейских странах выше глобального среднего, что отражает часть общей финансовой системы Евросоюза.